遞延所得税怎麼做賬

1、企業發生可抵扣暫時性差異時：

借：遞延所得税資產

貸：所得税費用

2、企業發生應納税暫時性差異時：

借：所得税費用

貸：遞延所得税負債

企業遞延所得税發生可抵扣暫時性差異時，應當通過“遞延所得税資產”科目進行核算;企業遞延所得税發生應納税暫時性差異時，應當通過“遞延所得税負債”科目進行核算。

當合營企業應納税所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時，為調整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得税，作為利潤總額列支，並按税法規定計算所得税作為應交所得税記賬，兩者之間的差異即為遞延所得税。