遞延所得税負債的計提分錄

企業資產和負債的賬面價值和其計税基礎不同產生應納税暫時性差異並計提遞延所得税負債時：

借：所得税費用——遞延所得税費用

貸：遞延所得税負債

企業在計提遞延所得税負債時，可以通過“所得税費用”相關二級科目以及“遞延所得税負債”科目處理，其中“遞延所得税負債”科目與“遞延所得税資產”科目相對應，用於核算企業確認的應納税暫時性差異產生的所得税負債，同時該科目可以按照應納税暫時性差異的項目類別設置對應的二級明細科目。