遞延所得税資產分錄

1、確認遞延所得税資產：

借：遞延所得税資產

貸：所得税費用——遞延所得税費用

2、預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納税所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異時：

借：所得税費用——遞延所得税費用/資本公積——其他資本公積

貸：遞延所得税資產

資產負債表日，企業確認的遞延所得税資產，借記“遞延所得税資產”科目，貸記“所得税費用——遞延所得税費用”科目。資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納税所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按原已確認的遞延所得税資產中應減記的金額，借記“所得税費用——遞延所得税費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記“遞延所得税資產”科目。