遞延所得税抵銷分錄

1、企業抵銷遞延所得税資產時：

借：所得税費用——遞延所得税費用

貸：遞延所得税資產

2、企業抵銷遞延所得税負債時：

借：遞延所得税負債

貸：所得税費用——遞延所得税費用

企業進行遞延所得税抵銷時，可以通過“所得税費用”相關二級科目、“遞延所得税資產”科目或“遞延所得税負債”科目處理，其中“所得税費用”科目用於核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得税費用，而企業計提遞延所得税資產或負債時應當編制相反的分錄處理。