![小微企業所得税的計提與減免分錄]( "小微企業所得税的計提與減免分錄")
- 1、小微企業計提企業所得税時：借：所得税費用貸：應交税費——應交所得税2、小微企業發生企業所得税減免時：借：所得税費用（紅字）（減免部分）貸：應交税費——應交所得税（紅字）（減免部分）小微企業所得税計提與減免時，可以通過“所得税費用”科目或紅字科目以及“應交税費”相關二級科目或紅字...
- 12249
![交上年企業所得税分錄]( "交上年企業所得税分錄")
- 企業交上年所得税以及相應滯納金時，分錄為：借：應交税費——應交所得税營業外支出——税收滯納金貸：銀行存款企業補計提上年所得税時，分錄為：借：以前年度損益調整貸：應交税費——應交所得税企業結轉上年所得税時，分錄為：借：利潤分配——未分配利潤貸：以前年度損益調整企業交上年所得税...
- 9404
![減免企業所得税會計分錄]( "減免企業所得税會計分錄")
- 1、企業計提減免後的所得税時：借：所得税費用（實際繳納額）貸：應交税費——應交所得税2、企業繳納減免後的額所得税時：借：應交税費——應交所得税貸：銀行存款企業計提、繳納減免企業所得税，應根據實際繳納額通過“所得税費用”科目以及“應交税費”相關二級科目核算。減免企業所得税...
- 2508
![遞延所得税資產轉回的會計分錄]( "遞延所得税資產轉回的會計分錄")
- 企業產生遞延所得税資產的情況消失並按規定將以前期間計提的遞延所得税資產轉回時：借：所得税費用——遞延所得税費用貸：遞延所得税資產企業進行遞延所得税資產轉回時，可以通過“所得税費用”相關二級科目以及“遞延所得税資產”科目處理，其中“遞延所得税資產”科目用於核算企...
- 21010
![所得税補繳滯納金會計分錄]( "所得税補繳滯納金會計分錄")
- 1、企業繳納所得税補繳滯納金時，會計分錄為：借：營業外支出——滯納金貸：銀行存款2、期末結轉所得税補繳滯納金時，會計分錄為：借：本年利潤貸：營業外支出——滯納金企業發生所得税補繳滯納金時，應通過“營業外支出”相關二級科目進行核算。滯納金一般是指税務滯納金，是對不按納税期限...
- 9603
![調減所得税會計分錄]( "調減所得税會計分錄")
- 1、企業調減企業所得税時，會計分錄為：借：銀行存款借：所得税費用（紅字）2、企業調減個人所得税時，會計分錄為：借：應付職工薪酬——工資（紅字）貸：應交税費——應交個人所得税（紅字）在下月少計提個人所得税時：借：應付職工薪酬——工資（扣減上月多繳個税後的餘額）貸：應交税費——應交個人所得税（扣...
- 4441
![企業年所得税減免分錄]( "企業年所得税減免分錄")
- 企業年所得税減免，計提時分錄為：借：所得税費用（實際繳納額）貸：應交税費——應交所得税企業年所得税減免，繳納時分錄為：借：應交税費——應交所得税貸：銀行存款企業年所得税減免，結轉時分錄為：借：本年利潤貸：所得税費用企業年所得税減免，計提、繳納、結轉時應根據實際繳納額通過“所得税費...
- 13413
![遞延所得税資產確認分錄]( "遞延所得税資產確認分錄")
- 企業在產生可抵扣暫時性差異後確認並計提對應的遞延所得税資產時：借：遞延所得税資產貸：所得税費用——遞延所得税費用企業確認遞延所得税資產時，可以通過“遞延所得税資產”科目、“所得税費用”相關二級科目處理，其中“遞延所得税資產”科目用於核算企業確認的可抵扣暫時性差...
- 23833
![所得税減免分錄]( "所得税減免分錄")
- 1、企業計提減免的所得税時，分錄為：借：所得税費用（實際繳納額）貸：應交税費——應交所得税2、企業繳納減免的所得税時，分錄為：借：應交税費——應交所得税貸：銀行存款企業所得税是對我國境內企業和其他取得收入的組織生產經營所得和其他所得徵收的一種所得税。企業所得税減免是國家運...
- 11220
![交年度所得税分錄]( "交年度所得税分錄")
- 1、企業計提年度所得税時，分錄為：借：所得税費用貸：應交税費——應交所得税2、企業交年度所得税時，分錄為：借：應交税費——應交所得税貸：銀行存款企業交年度所得税時，應通過“所得税費用”科目以及“應交税費”相關二級科目進行核算。所得税費用是指企業經營利潤應交納的所得税。應...
- 26721
![企業所得税減免部分怎麼做分錄]( "企業所得税減免部分怎麼做分錄")
- 1、企業繳納所得税後，收到所得税減免部分退税時，分錄如下：借：所得税費用（紅字）（減免部分）貸：應交税費——應交企業所得税（紅字）（減免部分）2、企業繳納所得税前，將減免後的所得税計提時：借：所得税費用（實際繳納額）貸：應交税費——應交企業所得税實際繳納所得税時：借：應交税費——應交企業所得税...
- 24965
![季度所得税的計提分錄]( "季度所得税的計提分錄")
- 企業季度所得税的計提分錄如下：借：所得税費用貸：應交税費——應交所得税企業季度所得税的繳納分錄如下：借：應交税費——應交所得税貸：所得税費用企業季度所得税的結轉分錄如下：借：本年利潤貸：所得税費用企業所得税是對我國國內企業和經營單位的生產經營收入和其他收入徵收的一種税...
- 18454
![所得税彙算清繳怎麼做分錄]( "所得税彙算清繳怎麼做分錄")
- 企業所得税彙算清繳時，分錄為：借：以前年度損益調整貸：應交税費——應交所得税繳納彙算清繳的所得税時，分錄為：借：應交税費——應交所得税貸：銀行存款結轉匯算清繳的所得税時，分錄為：借：利潤分配——未分配利潤貸：以前年度損益調整企業彙算清繳的所得税應通過“以前年度損益調整”科目...
- 27723
![遞延所得税負債的會計處理]( "遞延所得税負債的會計處理")
- 1、企業確認遞延所得税負債時：借：所得税費用——遞延所得税負債貸：遞延所得税負債2、發生直接計入所有者權益的交易或事項相關的遞延所得税負債時：借：資本公積——其他資本公積貸：遞延所得税負債3、期末，遞延所得税負債的應有餘額小於其賬面餘額時：借：遞延所得税負債貸：所得税費用...
- 21388
![企業所得税相關分錄]( "企業所得税相關分錄")
- 1、企業計提企業所得税時：借：所得税費用貸：應交税費——應交所得税2、企業繳納企業所得税時：借：應交税費——應交所得税貸：銀行存款3、企業收到退回的企業所得税時：借：應交税費——應交所得税（紅字）貸：銀行存款（紅字）企業處理企業所得税相關的業務時，可以通過“所得税費用”科目以及“...
- 21265
![季度所得税計提分錄]( "季度所得税計提分錄")
- 1、企業季度所得税計提時，分錄為：借：所得税費用貸：應交税費——應交所得税2、企業季度所得税繳納時，分錄為：借：應交税費——應交所得税貸：銀行存款企業季度所得税計提時，應通過“所得税費用”科目，以及“應交税費——應交所得税”科目進行核算。所得税費用是指企業經營利潤應交納的...
- 27226
![所得税費用的概述]( "所得税費用的概述")
- 所得税費用是指企業經營利潤應交納的所得税。也指“所得税費用”會計科目，該科目核算企業負擔的所得税，屬於損益類科目，其借方表示增加，貸方表示減少。企業可按“當期所得税費用”、“遞延所得税費用”對該科目進行明細核算。所得税費用一般不等於當期應交所得税，而是當期所得...
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![彙算清繳後補繳的所得税怎樣做會計分錄]( "彙算清繳後補繳的所得税怎樣做會計分錄")
- 1、企業計提彙算清繳的所得税時：借：所得税費用貸：應交税費——應交所得税2、企業補繳所得税時：借：應交税費——應交所得税貸：銀行存款企業發生彙算清繳後補繳所得税的業務時，可以通過“所得税費用”科目以及“應交税費”相關二級科目進行處理，其中“所得税費用”科目用於核算企業...
- 20840
![所得税逾期分錄]( "所得税逾期分錄")
- 1、企業繳納逾期的企業所得税和滯納金時：借：應交税費——應交所得税營業外支出——滯納金貸：銀行存款2、企業繳納逾期的個人所得税和滯納金時：借：應交税費——應交個人所得税營業外支出——滯納金貸：銀行存款所得税逾期並繳納時，可以通過“應交税費”相關二級科目以及“營業外支...
- 25063
![應納所得税額分錄]( "應納所得税額分錄")
- 企業計提應納所得税額的分錄為：借：所得税費用貸：應交税費——應交所得税企業繳納應納所得税額的分錄為：借：應交税費——應交所得税貸：銀行存款企業結轉應納所得税額的分錄為：借：本年利潤貸：所得税費用企業應納税所得額的計算公式為：應納所得税額=當期應納税所得額×適用税率；其中，當...
- 16593
![非營利組織計提所得税會計分錄]( "非營利組織計提所得税會計分錄")
- 1、非營利組織計提所得税時：借：其他費用貸：應交税金——應交所得税2、非營利組織繳納所得税時：借：應交税金——應交所得税貸：銀行存款非營利組織計提並繳納所得税時，可以通過“其他費用”科目以及“應交税金”等相關二級科目進行處理，其中“其他費用”科目主要用於核算民間非營利...
- 5929
![企業所得税分錄怎麼寫]( "企業所得税分錄怎麼寫")
- 1、企業產生企業所得税分錄為：借：所得税費用貸：應交税費——應交所得税2、企業繳納企業所得税分錄為：借：應交税費——應交所得税貸：銀行存款3、企業所得税費用結轉本年利潤分錄為：借：本年利潤貸：所得税費用企業經營活動產生企業所得税時，應計入“所得税費用”科目。企業所得税，是對...
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![預提的所得税如何做賬]( "預提的所得税如何做賬")
- 1、企業預提企業所得税時：借：所得税費用貸：應交税費——應交所得税2、企業繳納企業所得税時：借：應交税費——應交所得税貸：銀行存款企業預提企業所得税並進行繳納時，可以通過“所得税費用”科目以及“應交税費”相關二級科目進行處理，其中“所得税費用”科目主要用於核算企業確認...
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![遞延所得税資產方向]( "遞延所得税資產方向")
- 遞延所得税資產方向指“遞延所得税資產”科目在會計核算中的借貸方向。該科目借方登記遞延所得税資產的增加，貸方登記遞延所得税資產的減少，期末餘額一般在借方，反映企業確認的遞延所得税資產。遞延所得税資產是根據可抵扣暫時性差異及適用税率計算、減少未來期間應交所得税...
- 26217
![所得税年度彙算清繳會計分錄]( "所得税年度彙算清繳會計分錄")
- 1、企業所得税年度彙算清繳時：借：以前年度損益調整貸：應交税費——應交所得税繳納彙算清繳年度所得税時：借：應交税費——應交所得税貸：銀行存款2、年度彙算清繳後需要退回所得税時：借：以前年度損益調整（紅字）貸：應交税費——應交所得税（紅字）收到時：借：銀行存款貸：應交税費——應交所得税...
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