遞延所得税計算分錄

1、企業計算並計提遞延所得税資產時：

借：遞延所得税資產

貸：所得税費用——遞延所得税費用

2、企業計算並計提遞延所得税負債時：

借：所得税費用——遞延所得税費用

貸：遞延所得税負債

企業遞延所得税進行計算並計提時，可以通過“所得税費用”相關二級科目以及“遞延所得税資產”科目或“遞延所得税負債”科目處理，其中“遞延所得税資產”科目用於核算企業確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得税資產；“遞延所得税負債”科目用於核算企業確認的應納税暫時性差異產生的所得税負債。