免税和0税率的區別是什麼

1、性質不同：0税率就是税率為0，而免税是根據國家税收規定，免交税。2、納税人權利不同：0税率是税收法規規定的，納税人沒有選擇的權利；而免税也是税收法規規定，但納税人有選擇權。3、定義不同：免税是指按照税法規定不徵收銷項税額，而0税率是對某種課税對象和特定環節上的課税對象，以“0”來表示的税率。

零税率和免税有什麼區別

1、計税：零税率：零税率是在計算繳納增值税時，銷項税額按照0%的税率計算，進項税額允許抵扣。免税：增值税中的免税只是免去某一生產、流通環節的税款，其他各環節税款則不能免除，且進項税額不允許抵扣。2、核算：零税率：實行零税率的其進項税額允許抵扣，涉及進項税額的退還。同時，銷售零税率的貨物，其銷售額計入全部銷售額，銷項税額為0。因此，零税率貨物進項税額需要進行核算，銷項税額不需要進行核算。免税：進項税額不允許抵扣，會計核算中進項税額直接計入貨物的成本。銷售免税貨物，只能開具普通發票，其收入計入銷售收入，不計算銷項税額。因此，免税貨物的進項税額與銷項税額都不需進行核算。3、管理：零税率：零税率是增值税的一檔税率，只要符合文件規定，就可以適用零税率，無須税務機關審批或備案。免税：免徵增值税屬於税收優惠，要按照税收優惠管理的相關要求，或先經税務機關審批，或報送税務機關備案。

【【法律依據】】

《增值税暫行條例實施細則》

第三十七條增值税起徵點的適用範圍限於個人。增值税起徵點的幅度規定如下：

(一)銷售貨物的，為月銷售額5000-20000元

(二)銷售應税勞務的，為月銷售額5000-20000元

(三)按次納税的，為每次(日)銷售額300-500元。前款所稱銷售額，是指本細則第三十條第一款所稱小規模納税人的銷售額。省、自治區、直轄市財政廳(局)和國家税務局應在規定的幅度內，根據實際情況確定本地區適用的起徵點，並報財政部、國家税務總局備案。

【温馨提示】

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零税率和免税有何區別？

零税率和免税的區別為：概念不同、適用時間不同。具體概念不同：

1、零税率：增值税税率的一種，主要適用於納税人出口貨物和跨境應税行為。零税率在計算繳納增值税時，銷項税額按照0%的税率計算，進税額允許抵扣；

2、免税：屬於原本需要徵税的而根據税法相關規定，給予某些項目取得收入免予繳納增值税的税收優惠。

具體適用時間不同：

1、零税率：納税人銷售適用增值税零税率的服務或無形資產的，可以放棄適用增值税零税率，選擇免税或按規定繳納增值税。放棄適用增值税零税率後，36個月內不得再申請適用增值税零税率；

2、免税：納税人發生應税行為適用免税、減税規定的，可以放棄免税、減税，按規定繳納增值税。放棄免税、減税後，36個月內不得再申請免税、減税。

《適用增值税零税率應税服務退（免）税管理辦法》

第三條

增值税零税率應税服務適用範圍按財政部、國家税務總局的規定執行。

起點或終點在境外的運單、提單或客票所對應的各航段或路段的運輸服務，屬於國際運輸服務。

起點或終點在港澳台的運單、提單或客票所對應的各航段或路段的運輸服務，屬於港澳台運輸服務。

從境內載運旅客或貨物至國內海關特殊監管區域及場所、從國內海關特殊監管區域及場所載運旅客或貨物至國內其他地區或者國內海關特殊監管區域及場所，以及向國內海關特殊監管區域及場所內單位提供的研發服務、設計服務，不屬於增值税零税率應税服務適用範圍。

請舉例説明“零税率”和“免税”的區別是什麼？

“零税率”和“免税”的區別如下：

1、測試性質不同

零税率從技術特徵上仍然是分析程序，主要是通過研究數據間關係評價信息，只是將該技術方法用作實質性程序，即用以識別各類交易、賬户餘額、列報及相關認定是否存在錯報。

而免税用於評價內部控制在防止或發現並糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性的審計程序。

2、測試內容不同

零税率，即對被審計單位的內部控制政策和程序的設計是否適當所進行的審計程序。

而免税，即被審計單位的內部控制政策和程序是否發揮應有的作用。如果被審計單位的控制政策和程序未能發揮其應有的作用，即使設計得再完整，也不能減少財務報表中出現重大錯報或漏報的風險。

3、目的不同

零税率目的是確定被審計單位的內部控制是否能夠防止和發現特定財務報表認定的重大錯報或漏報。

而免税以應對評估的重大錯報風險。為證實控制能夠防止或發現並糾正認定層次重大錯報，所需獲取審計證據的相關性和可靠性。對審計證據的相關性和可靠性要求越高，控制測試的範圍越大。

4、包括範圍不同

零税率包括20款，即電力建設基金收入、三峽工程建設基金收入、養路費收入、車輛購置附加費收入、鐵路建設基金收入、公路建設基金收入、民航基礎設施建設基金收入、郵電附加費基金收入、港口建設費收入。

而免税包括企業依法交納的增值税、消費税、企業所得税、資源税、土地增值税、城市維護建設税、房產税、土地使用税、車船税。

5、計算方法不同

零税率計算公式為：

經營淨收入=經營收入-經營費用-生產性固定資產折舊-生產税+出租房屋淨收入、出租其他資產淨收入和自有住房折算淨租金等。財產淨收入不包括轉讓資產所有權的溢價所得。

而免税計算公式表示為：人均可支配收入實際增長率= 報告期人均可支配收入/基期人均可支配。

6、性質範圍不同

零税率：一般指工業企業，生產的全部數量金額，包括未銷售、尚未形成收入的庫存；

而免税為主營業務收入、和營業收入、還有其他業務收入的總和，有的流通企業總收入核算的是差價收入、即毛利。

7、核心要點不同

零税率給企業帶來新的機會，也可能帶來新的難題，如新的法律、新的政策的實施，對企業營銷可能產生有利或不利的影響，掌握環境的發展趨勢是企業制定戰略計劃的重要前提。

而免税避免和聲譽較高的名牌商品展開正面競爭。名牌商品都處於高度的商品保護地位。

參考資料來源：百度百科-零税率

百度百科-免税