所得税彙算清繳怎麼做分錄
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企業所得税彙算清繳時,分錄為:
借:以前年度損益調整
貸:應交税費——應交所得税
繳納彙算清繳的所得税時,分錄為:
借:應交税費——應交所得税
貸:銀行存款
結轉匯算清繳的所得税時,分錄為:
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調整
企業彙算清繳的所得税應通過“以前年度損益調整”科目以及“應交税費——應交所得税”科目進行核算。
以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正,包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。
應交税費是指企業根據一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等,按照現行税法規定,採用一定的計税方法計提的應交納的各種税費。
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