![預交所得税分錄]( "預交所得税分錄")
- 企業預交所得税時：借：應交税費——應交所得税貸：銀行存款企業補計提所得税時：借：所得税費用貸：應交税費——應交所得税年末彙算清繳時退回多交所得税時：借：銀行存款借：所得税費用（紅字）預交個人所得税時：借：應交税費-應交個人所得税貸：銀行存款企業預交所得税應通過“應交税費”相關二...
- 29633
![遞延所得税新增分錄]( "遞延所得税新增分錄")
- 1、企業新增遞延所得税資產時：借：遞延所得税資產貸：所得税費用——遞延所得税費用2、企業新增遞延所得税負債時：借：所得税費用——遞延所得税費用貸：遞延所得税負債企業新增遞延所得税時，可以通過“遞延所得税資產”科目或“遞延所得税負債”等科目處理，其中“遞延所得税資產”科...
- 7612
![所得税遞延所得税費用分錄]( "所得税遞延所得税費用分錄")
- 1、企業確認遞延所得税資產時：借：遞延所得税資產貸：所得税費用——遞延所得税費用2、企業確認遞延所得税負債時：借：所得税費用——遞延所得税費用貸：遞延所得税負債企業產生所得税遞延所得税費用時，可以通過“遞延所得税資產”科目或“遞延所得税負債”等科目進行處理，其中“遞延...
- 12681
![個人所得税由公司來承擔的分錄]( "個人所得税由公司來承擔的分錄")
- 1、個人所得税由公司承擔並代繳時：借：應交税費——應交個人所得税貸：銀行存款2、公司發放工資然後代扣個人所得税時：借：應付職工薪酬——應付職工工資貸：應交税費——應交個人所得税其他應收款——社會保險（個人部分）銀行存款公司發生個人所得税代扣代繳業務時，可以通過“應交税費...
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![結轉所得税費用的分錄]( "結轉所得税費用的分錄")
- 1、企業期末結轉所得税費用時：借：本年利潤貸：所得税費用2、企業年末結轉本年利潤時：借：利潤分配——未分配利潤（借方或貸方）貸：本年利潤（借方或貸方）企業結轉所得税費用時，可以通過“所得税費用”科目、“本年利潤”科目以及“利潤分配”相關二級科目處理，其中“所得税費用”科目用於...
- 9307
![收回已轉銷的壞賬分錄]( "收回已轉銷的壞賬分錄")
- 企業收回已轉銷的壞賬時：借：銀行存款貸：應收賬款（或其他應收款等科目）借：應收賬款（或其他應收款等科目）貸：壞賬準備企業收回已確認並轉銷的應收款項時，應按實際收回的金額和應收款項的性質，通過借記“應收票據”、“應收賬款”、“預付賬款”、“應收分保賬款”、“其他應收款”等科...
- 2593
![計提所得税賬户分錄]( "計提所得税賬户分錄")
- 1、企業計提所得税賬户時，分錄為：借：所得税費用貸：應交税費——應交所得税2、企業結轉所得税賬户時，分錄為：借：本年利潤貸：所得税費用3、企業繳納所得税時，分錄為：借：應交税費——應交所得税貸：銀行存款企業計提所得税賬户時，應通過“所得税費用”科目以及“應交税費”相關二級科目進...
- 14281
![計提本月所得税分錄]( "計提本月所得税分錄")
- 1、企業計提本月所得税時：借：所得税費用貸：應交税費——應交所得税2、企業繳納所得税時：借：應交税費——應交所得税貸：銀行存款3、企業期末結轉所得税費用時：借：本年利潤貸：所得税費用企業計提、繳納以及結轉所得税時，應當通過“所得税費用”科目以及“應交税費”等科目進行核算。...
- 16040
![月末結轉分錄]( "月末結轉分錄")
- 1、企業的收入進行月末結轉時：借：主營業務收入其他業務收入營業外收入貸：本年利潤2、企業的成本支出進行月末結轉時：借：本年利潤貸：主營業務成本其他業務成本營業外支出管理費用（或銷售費用等科目）企業的月末結轉工作，可以通過“本年利潤”科目進行處理，其中“本年利潤”科目用於核...
- 4428
![加計抵減賬務處理分錄]( "加計抵減賬務處理分錄")
- 1、企業繳納增值税並加計抵減時：借：應交税費——未交增值税貸：銀行存款其他收益2、企業期末結轉本年利潤時：借：其他收益貸：本年利潤企業繳納增值税並加計抵減，然後期末結轉本年利潤時，應根據《關於〈關於深化增值税改革有關政策的公告〉適用〈增值税會計處理規定〉有關問題的解讀...
- 24935
![月末工資中代扣個人所得税分錄]( "月末工資中代扣個人所得税分錄")
- 月末代扣個人所得税的會計分錄為：計算並計提工資金額時：借：管理費用（根據員工所屬部門計入相應費用科目）貸：應付職工薪酬——工資支付工資時：借：應付職工薪酬——工資貸：應交税費——應交個人所得税銀行存款公司代繳納個人所得税：借：應交税費——應交個人所得税貸：銀行存款其中，工資個...
- 5612
![財務費用利息收入分錄]( "財務費用利息收入分錄")
- 1、產生應衝減財務費用的利息收入時：借：銀行存款貸：財務費用2、期末結轉財務費用時：借：本年利潤貸：財務費用或是借：財務費用貸：本年利潤“財務費用”科目核算核算企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兑損益以及相關的手續費、企業發生的現金...
- 2829
![清繳所得税分錄]( "清繳所得税分錄")
- 企業清繳所得税計提時的分錄為：借：以前年度損益調整貸：應交税費——應交所得税企業清繳所得税繳納時的分錄為：借：應交税費——應交所得税貸：銀行存款企業清繳所得税結轉時的分錄為：借：利潤分配——未分配利潤貸：以前年度損益調整企業清繳所得税計提、繳納、結轉時，應通過“以前年度...
- 14443
![所得税彙算清繳調整分錄]( "所得税彙算清繳調整分錄")
- 企業所得税彙算清繳調整計提時：借：以前年度損益調整貸：應交税費——應交所得税企業所得税彙算清繳調整繳納時：借：應交税費——應交所得税貸：銀行存款企業所得税彙算清繳調整結轉時：借：利潤分配——未分配利潤貸：以前年度損益調整以前年度損益調整科目屬於損益類科目，用以核算企業本...
- 27286
![補提遞延所得税資產分錄]( "補提遞延所得税資產分錄")
- 1、企業補提遞延所得税資產時：借：遞延所得税資產貸：以前年度損益調整——遞延所得税2、企業期末結轉時：借：以前年度損益調整——遞延所得税貸：利潤分配——未分配利潤企業對遞延所得税資產進行補提時，可以通過“遞延所得税資產”科目以及“以前年度損益調整”等相關二級科目處理...
- 24422
![企業所得税相關分錄]( "企業所得税相關分錄")
- 1、企業計提企業所得税時：借：所得税費用貸：應交税費——應交所得税2、企業繳納企業所得税時：借：應交税費——應交所得税貸：銀行存款3、企業收到退回的企業所得税時：借：應交税費——應交所得税（紅字）貸：銀行存款（紅字）企業處理企業所得税相關的業務時，可以通過“所得税費用”科目以及“...
- 21265
![補提所得税分錄]( "補提所得税分錄")
- 1、企業補提所得税時，會計分錄為：借：所得税費用貸：應交税費——應交所得税2、企業結轉所得税時，會計分錄為：借：本年利潤貸：所得税費用企業補提所得税時，應通過“所得税費用”科目以及“應交税費”相關二級科目進行核算。企業所得税是對我國境內企業和其他取得收入的組織生產經營所...
- 27413
![攤銷本月保險費分錄怎麼寫]( "攤銷本月保險費分錄怎麼寫")
- 1、企業攤銷本月保險費時：借：管理費用——保險費貸：應付賬款——公司名稱2、企業期末結轉本年利潤時：借：本年利潤貸：管理費用——保險費企業攤銷本月保險費，然後期末結轉本年利潤時，可以通過“管理費用”相關二級科目、“應付賬款”相關二級科目以及“本年利潤”等科目進行處理。...
- 23352
![所得税彙算清繳怎麼做分錄]( "所得税彙算清繳怎麼做分錄")
- 企業所得税彙算清繳時，分錄為：借：以前年度損益調整貸：應交税費——應交所得税繳納彙算清繳的所得税時，分錄為：借：應交税費——應交所得税貸：銀行存款結轉匯算清繳的所得税時，分錄為：借：利潤分配——未分配利潤貸：以前年度損益調整企業彙算清繳的所得税應通過“以前年度損益調整”科目...
- 27723
![付所得税分錄]( "付所得税分錄")
- 1、企業付企業所得税時，分錄如下：借：應交税費——應交所得税貸：銀行存款企業補計提企業所得税時：借：所得税費用貸：應交税費——應交所得税2、企業付個人所得税時，分錄如下：借：應交税費——應交個人所得税貸：銀行存款企業從工資中補提個人所得税時：借：應付職工薪酬——工資貸：應交税費—...
- 29872
![所得税彙算清繳補交所得税分錄]( "所得税彙算清繳補交所得税分錄")
- 1、企業所得税彙算清繳後需要補繳企業所得税時：借：以前年度損益調整貸：應交税費——應交所得税2、企業補繳所得税時：借：應交税費——應交所得税貸：銀行存款企業所得税彙算清繳後補繳所得税時，應通過“以前年度損益調整”科目以及“應交税費”相關二級科目進行核算。“以前年度損...
- 6815
![衝回遞延所得税資產的分錄]( "衝回遞延所得税資產的分錄")
- 企業產生遞延所得税資產的情況消失並衝回以前期間計提的遞延所得税資產時：借：所得税費用——遞延所得税費用貸：遞延所得税資產企業衝回遞延所得税資產時，可以通過“所得税費用”相關二級科目以及“遞延所得税資產”科目處理，其中“遞延所得税資產”科目用於核算企業確認的可抵...
- 19154
![遞延所得税抵銷分錄]( "遞延所得税抵銷分錄")
- 1、企業抵銷遞延所得税資產時：借：所得税費用——遞延所得税費用貸：遞延所得税資產2、企業抵銷遞延所得税負債時：借：遞延所得税負債貸：所得税費用——遞延所得税費用企業進行遞延所得税抵銷時，可以通過“所得税費用”相關二級科目、“遞延所得税資產”科目或“遞延所得税負債”科...
- 26460
![遞延所得税資產計提分錄]( "遞延所得税資產計提分錄")
- 企業在產生可抵扣暫時性差異後，確認並計提相關的遞延所得税資產時：借：遞延所得税資產貸：所得税費用——遞延所得税費用企業計提遞延所得税資產時，可以通過“遞延所得税資產”科目以及“所得税費用”相關二級科目處理，其中“遞延所得税資產”科目用於核算企業確認的可抵扣暫時性...
- 5393
![會計所得税分錄]( "會計所得税分錄")
- 1、企業會計計提企業所得税時：借：所得税費用貸：應交税費——應交所得税2、企業繳納企業所得税時：借：應交税費——應交所得税貸：銀行存款3、企業期末結轉本年利潤時：借：本年利潤貸：所得税費用企業會計核算所得税時，可以通過“所得税費用”科目、“應交税費”相關二級科目以及“本年...
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