企業所得税相關分錄

1、企業計提企業所得税時：

借：所得税費用

貸：應交税費——應交所得税

2、企業繳納企業所得税時：

借：應交税費——應交所得税

貸：銀行存款

3、企業收到退回的企業所得税時：

借：應交税費——應交所得税（紅字）

貸：銀行存款（紅字）

企業處理企業所得税相關的業務時，可以通過“所得税費用”科目以及“應交税費”相關二級科目處理，其中“所得税費用”科目用於核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得税費用，並可以根據費用的項目類別設置對應的二級明細科目。