編制計提所得税的會計分錄

1、企業計提企業所得税時：

借：所得税費用

貸：應交税費——應交所得税

2、企業期末結轉本年利潤時：

借：本年利潤

貸：所得税費用

企業計提並結轉所得税時，可以通過“所得税費用”科目以及“應交税費”相關二級科目、“本年利潤”科目處理，其中“所得税費用”科目用於核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得税費用，可以根據費用的項目類別設置對應的二級明細科目；而“本年利潤”科目用於核算企業當期實現的淨利潤或發生的淨虧損。