調增後的所得税分錄
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1、企業計提調增後的所得税時:
借:以前年度損益調整
貸:應交税費——應交所得税
2、企業繳納調增後的所得税時:
借:應交税費——應交所得税
3、企業結轉調增後的所得税時:
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調整
企業所得税調增指的是企業進行企業所得税年度彙算清繳工作時,為了解決會計工作上賬面收入、成本、費用與税法規定存在差異的情況,所作出的調增的行為。
企業所得税調增的項目包括,税法規定不允許扣除項目,企業已計入當期費用但超過税法規定扣除標準的金額等;如超過税法規定標準的工資支出、業務招待費支出、税收罰款滯納金、非公益性捐贈支出等。
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