上年度未提所得税會計分錄
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1、企業補計提上年度未提所得税時:
借:以前年度損益調整
貸:應交税費——應交所得税
2、繳納未提所得税時:
借:應交税費——應交所得税
3、結轉本年利潤時:
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調整
企業上年度未提所得税,應通過“以前年度損益調整”等科目以及“應交税費”等科目核算。以前年度損益調整是指對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。應交税費是指企業根據一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等,按照現行税法規定,採用一定的計税方法計提的應交納的各種税費。
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