企業所得税會計分錄
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1、企業產生企業所得税時,具體會計分錄為:
借:所得税費用
貸:應交税費——應交所得税
2、企業繳納企業所得税時,具體會計分錄為:
借:應交税費——應交所得税
貸:銀行存款
3、企業所得税費用結轉本年利潤,具體會計分錄為:
借:本年利潤
貸:所得税費用
企業經營活動產生企業所得税時,應計入“所得税費用”科目。企業所得税是對我國境內的企業、其他取得收入組織的生產經營所得和其他所得徵收的一種所得税。
其計算公式為:企業應納所得税額=當期應納税所得額×適用税率;
其中:應納税所得額=收入總額-准予扣除項目金額。
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