新會計準則企業所得税會計分錄

1、確定應交所得税費用：

借：所得税費用——當期所得税

貸：應交税費——應交所得税

2、遞延所得税資產的應有餘額大於“遞延所得税資產”科目餘額的差額時：

借：遞延所得税資產

貸：所得税費用——遞延所得税費用

資本公積——其他資本公積

遞延所得税資產的應有餘額小於“遞延所得税資產”科目餘額的差額時，應做相反的會計分錄。期末，應將“所得税費用”科目的餘額轉入“本年利潤”科目，結轉後“所得税費用”科目應無餘額。“所得税費用”科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得税費用。