計提企業所得税的會計分錄是什麼

計提所得税費用和應交企業所得税：借：所得税費用遞延所得税資產，貸：應交税費-應交企業所得税遞延所得税負債。，結轉本年所得税費用：，借：本年利潤，貸：所得税費用。繳納企業所得税：借：應交税費-應交企業所得税，貸：銀行存款。

企業所得税是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得徵收的一種所得税。

納税人:在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織為企業所得税的納税人。

企業所得税的納税人包括各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織。

個人獨資企業、合夥企業不屬於企業所得税納税義務人。

企業所得税採取收入來源地管轄權和居民管轄權相結合的雙管轄權，把企業分為居民企業和非居民企業，分別確定不同納税義務。

税前扣除:自2008年兩税合併實施後，《國家税務總局關於印發的通知》被廢止失效，而新企業所得税法第八條中對於税前扣除的規定卻極為簡單：“企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、税金、損失和其他支出，准予在計算應納税所得額時扣除。

”這一規定在2008年引起了造成了諸多税企爭議。

何謂合理？何謂與取得收入有關？這讓跨國企業的財税經理人們大感躊躇。

有鑑於此，國家税務總局擬在2014年發佈《企業所得税税前扣除管理辦法》。

中國税率:企業所得税的税率為25%的比例税率。

企業應納所得税額=當期應納税所得額*適用税率應納税所得額=收入總額-准予扣除項目金額。