年報補交所得税分錄

1、企業年報補計提企業所得税時：

借：以前年度損益調整——補計提所得税（補交部分）

貸：應交税費——應交所得税（補交部分）

2、企業年報補交企業所得税時：

借：應交税費——應交所得税（補交部分）

貸：銀行存款

企業年報補交所得税時，可以通過“以前年度損益調整”科目以及“應交税費”相關二級科目、“銀行存款”科目處理，其中“以前年度損益調整”科目用於核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項，以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。