應交所得税怎麼做會計分錄

繳納企業所得税會計分錄如下：計提企業所得税，借：所得税費用；貸：應交税費——應交所得税。繳納税金，借：應交税費——應交所得税；貸：銀行存款。結轉時，借：本年利潤；貸：所得税費用。

應交所得税是指企業按照國家税法規定，應從生產經營等活動的所得中交納的税金。

應交所得税的科目設置：“所得税”科目。

企業應在損益類科目中設置“5701所得税”科目(外商投資企業的科目編號為5241)，核算企業按規定從當期損益中扣除的所得税。

該科目借方反映從當期損益中扣除的所得税，貸方反映期末轉入“本年利潤”科目的所得税額。

企業應在負債類科目中增設“2341遞延税款”科目(外商投資企業的科目編號為2301)，核算企業由於時間性差異，造成的税前會計利潤與納税所得之間的差異所產生的影響納税的金額以及以後各期轉銷的數額。

“遞延税款”科目的貸方發生額，反映企業本期税前會計利潤大於納税所得產生的時間性差異影響納税的金額，及本期轉銷已確認的時間性差異對納税影響的借方數額;其借方發生額，反映企業本期税前會計利潤小於納税所得產生的時間性差異影響納税的金額，以及本期轉銷已確認的時間性差異對納税影響的貸方數額;期末貸方(或借方)餘額，反映尚未轉銷的時間性差異影響納税的金額。