小規模納税人增值税怎麼做賬

小規模納税人是用“應交税費——應交增值税”科目核算，不允許抵扣進項税。按現在的增值税制度規定，發生相關成本費用允許扣減銷售額的，發生成本費用時，按應付或實際支付的金額，借記“主營業務成本”“原材料”等科目，貸記“應付賬款”“應付票據”等科目。待取得合規增值税扣税憑證且納税義務發生時，按照允許抵扣的税額，借記“應交税費——應交增值税”科目，貸記“主營業務成本”“原材料”等科目。

小規模納税人期間收到的增值税專用發票，怎麼做賬？

税法規定，增值税一般納税人不可以開具增值税專用發票給小規模納税人。

但作為小規模納税人已經取得了增值税專用發票的話，就作為普通發票用來入帳就可以了，將抵扣聯和發票聯一起入作為備查，不能進行抵扣，這是為了以防對方增值税一般納税人如果發現或被查出開錯發票，到時會到你處調查用。

小規模納税人的內賬，交納增值税怎麼做分錄？

小規模納税人的內賬，交納增值税建議按費用支出計入相關科目；

1、實際工作中，為了減少税負，經常有不交税的材料採購、銷售，並且最終按外賬應交的增值税與內賬核算的不符，加之公司管理層或不懂增值税處理業務的老闆，看不懂財務報表，這樣就使的會計不得不採用收入與支出的簡單計算方法做出所謂的”內帳“給老闆；

2、因此建議在做內賬處理時，不管是含税不含税，進項全部計入採購成本，銷項全部計為收入，不設應交增值税科目核算。

3、月末，根據外賬應交的增值税及營業税金及附加費用計入成本費用支出可以啦。

小規模免交的增值税怎麼做賬

小規模納税人免徵增值税如何做賬?

小規模納税人免徵增值税賬務處理

1、確認收入時:

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交税費-應交增值税

2、符合免徵條件時:

借:應交税費-應交增值税

貸:營業外收入

根據《財政部税務總局關於支持個體工商户復工復業增值税政策的公告》(財政部税務總局公告2020年第13號)、《財政部 税務總局關於延長小規模納税人減免增值税政策執行期限的公告》(2020年第24號)文件:2020年12月31日前,對於湖北省增值税小規模納税人,適用3%徵收率的應税銷售收入,免徵增值税適用3%預徵率的預繳增值税項目,暫停預繳增值税.除湖北省外,其他省、自治區、直轄市的增值税小規模納税人,適用3%徵收率的應税銷售收入,減按1%徵收率徵收增值税適用3%預徵率的預繳增值税項目,減按1%預徵率預繳增值税.

小規模納税人的增值税賬務處理？

一、賬務處理：

1、確認收入

借：應收賬款 10000

貸：主營業務收入 9708.74

應交税金-應交增值税 291.26

借：營業税金及附加 29.13

貸：應交税金-應交城市建設税 20.39

2、購入材料

借：原材料 7000

貸：應付賬款 7000

3、支出費用

借：營業（銷售）費用（或管理費用 或財務費用） 2000

貸：庫存現金 2000

4、交4月份應交税金（4月份應交税金在4月確認收入時應該計提）

借：應交税金-應交增值税 454.54

應交城市建設税 31.82

教育附加 13.64

貸：庫存現金 500

二、按照小企業會計準則講解中關於增值税的核算，小規模納税人只需要設置應交税費—應交增值税科目即可，不需要在應交增值税下面再設置（進項税額、銷項税額等）明細科目。

這樣核算起來是相當簡單了，但是現在的國家政策是小微企業月收入3萬以下或是季度收入9萬以下免徵增值税。如果僅僅是賬務方面和小企業會計準則講解中一樣處理即可。

擴展資料：

小規模納税人銷售貨物或者應税勞務，實行按照銷售額和徵收率計算應納税額的簡易辦法，並不得抵扣進項税額。其應納税額計算方式為：

應納税額=銷售額×徵收率

由於小規模納税人在銷售貨物或應税勞務時，一般只能開具普通發票，取得的銷售收入均為含税銷售額。所以在計算應納税額時，必須將含税銷售額換算為不含税的銷售額後才能計算應納税額。

小規模納税人銷售貨物或應税勞務採用銷售額和應納税額合併定價方法的，按下列公式計算銷售額：

銷售額=含税銷售額/(1+徵收率)

開具發票

小規模納税人一般只能開具普通發票，不可以開具增值税專用發票。但如果小規模納税人向一般納税人銷售貨物或應税勞務，購貨方要求銷貨方提供增值税專用發票時，税務機關可以為其代開增值税專用發票。

參考資料來源：百度百科-小規模納税人

小規模納税人的收入怎麼做賬？

小規模納税人只需在“應交税費”科目下設置“應交增值税”明細科目，不需要設置專欄。

根據業務需要可以設置“轉讓金融商品應交增值税”、“代扣代交增值税”等明細科目。

賬務處理

1.採購等業務員的賬務處理

小規模納税人購買物資、服務、無形資產或不動產，取得增值税專用發票上註明的增值税應計入相關成本費用或資產，不通過“應交税費——應交增值税”科目核算。

2.銷售業務的賬務處理

（1）小規模納税人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務

無形資產或不動產，應當按照應收或者已收的金額，借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”等科目。按取得的收入金額，貸記“主營業務收入”、“其他業務收入”、“固定資產清理”、“工程結算”等科目；

按現行增值税制度規定計算的應納增值税額，貸記“應交税費——應交增值税”科目。

發生銷售退回的，應按照規定開具的紅字增值税專用發票做相反的會計分錄。

（2）視同銷售的賬務處理

企業發生税法上視同銷售的行為，應當按照企業會計準則制度相關規定進行相應的會計處理。

（3）交納當月應交增值税的賬務處理

企業交納當月應交的增值税，應借記“應交税費——應交增值税”科目，貸記“銀行存款”等科目。

（4）增值税税控系統專用設備和技術維護費用抵減增值税額的賬務處理

按現行增值税制度規定，企業初次購買增值税税控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值税應納税額中全額抵減的，按規定抵減增值税應納税額：

借：應交税費——應交增值税

貸：管理費用等科目

（5)差額徵税的賬務處理

按現行增值税制度規定企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的：

借：應交税費——應交增值税

貸：主營業務成本、存貨、工程施工等科目

(6)減免增值税的賬務處理，小規模納税人當期直接減免的增值税：

借：應交税費——應交增值税

貸：營業外收入

擴展資料：

小規模納税人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關税務資料的增值税納税人。

所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值税的銷項税額、進項税額和應納税額。

根據《增值税暫行條例》及其《增值税暫行條例實施細則》的規定，小規模的認定標準

1.從事貨物生產或者提供應税勞務的納税人，以及以從事貨物生產或者提供應税勞務為主，併兼營貨物批發或者零售的納税人，年應徵增值税銷售額（以下簡稱應税銷售額）在50萬元以下(含本數，下同)的；“以從事貨物生產或者提供應税勞務為主”是指納税人的年貨物生產或提供應税勞務的銷售額佔全年應税銷售額的比重在50%以上。

2.對上述規定以外的納税人，年應税銷售額在80萬元以下的。

3.年應税銷售額超過小規模納税人標準的其他個人按小規模納税人納税。

4.非企業性單位、不經常發生應税行為的企業可選擇按小規模納税人納税。

營改增後的小規模納税人認定標準

《關於北京等8省市營業税改徵增值税試點增值税一般納税人資格認定有關事項的公告》國家税務總局公告2012年第38號規定:試點實施前應税服務年銷售額未超過500萬元的試點納税人，可以向主管税務機關申請一般納税人資格認定。

《關於營改增一般納税人資格認定及相關事項的通知》(深國税函〔2012〕227號)規定:應税服務年銷售額未超過500萬元以及新開業的納税人，符合條件的可於2012年10月22日前向主管税務機關申請一般納税人資格認定。申請人應提供的資料如下:1.《增值税一般納税人資格通用申請書》；2．《税務登記證》副本；3.財務負責人和辦税人員的身份證明及其複印件；4.會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協議及其複印件；5.經營場所產權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地證明及其複印件；6.國家税務總局規定的其他有關資料。

何為營改增小規模納税人

【國税詳解】 所謂營改增小規模納税人，即應税服務的年應徵增值税銷售額（以下稱應税服務年銷售額）未超過500萬元（≤500萬元）的納税人。相關政策規定，應税服務年銷售額超過規定標準的其他個人不屬於一般納税人；非企業性單位、不經常提供應税服務的企業和個體工商户，應税服務年銷售額超過一般納税人標準可選擇按照小規模納税人納税。

何為營改增一般納税人

【國税詳解】 所謂營改增一般納税人，即應税服務年銷售額超過500萬元（>500萬元）的納税人。應税服務年銷售額未超過500萬元以及新開業的增值税納税人,可以向主管税務機關申請一般納税人資格認定。另外，此次營改增試點開始前，2011年7月至2012年6月期間“應税服務營業額÷103%”超過500萬元的納税人也為增值税一般納税人。

未超過500萬元的試點納税人即小規模納税人可以申請成為一般納税人。

《國家税務總局關於上海市營業税改徵增值税試點增值税一般納税人資格認定有關事項的公告》國家税務總局公告2011年第65號規定：應税服務年銷售額未超過500萬元以及新開業的試點納税人，可以向主管税務機關申請一般納税人資格認定。提出申請並且同時符合下列條件的試點納税人，主管税務機關應當為其辦理一般納税人資格認定：1.有固定的生產經營場所；2.能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確税務資料。

超過500萬元的小規模納税人應當申請一般納税人資格認定。

如果某公司在北京市營業税改徵增值税試點實施後，在連續不超過12個月的經營期內，累計應徵增值税的不含税銷售額超過500萬元後，應按照《增值税一般納税人資格認定管理辦法》（國家税務總局令第22號）規定的相關程序，及時辦理增值税一般納税人資格認定，按照一般計税方法計算繳納增值税。

超標小規模納税人是指應税服務年銷售額超過財政部和國家税務總局規定標準的納税人。試點納税人應税服務年銷售額超過小規模納税人標準的，應當向主管税務機關申請增值税一般納税人資格認定。

參考資料：百度百科-小規模納税人

小規模納税人怎麼報税啊 做賬

小規模企業報税做賬流程如下：

小規模公司的做賬流程：

1、根據原始憑證或原始憑證彙總表填制記賬憑證。

2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據記賬憑證登記明細分類賬。

4、根據記賬憑證彙總、編制科目彙總表。

5、根據科目彙總表登記總賬。

6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。

小規模納税人報税：

有的小規模納税人按月申報，有的小規模納税人按季度申報。按月申報每個月申報增值税、附加税、印花税、個人所得税；季度申報企業所得税。

按季申報：每個季度申報增值税、城建税、附加税、印花税、企業所得税等，按月申報個人所得税。