一般納税人和小規模納税人的區別

税率的不同；發票使用不同；賬務處理的不同；應交税金計算方式不同。一般納税人是指年應徵增值税銷售額(以下簡稱年應税銷售額，是指納税人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應徵增值税銷售額，包括納税申報銷售額、稽查查補銷售額、納税評估調整銷售額)超過財政部、國家税務總局規定的小規模納税人標準的企業和企業性單位。

一般納税人的特點是增值税進項税額可以抵扣銷項税額。

小規模納税人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關税務資料的增值税納税人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值税的銷項税額、進項税額和應納税額。增值税一般納税人的認定：年應税銷售額超過財政部、國家税務總局規定的小規模納税人標準。一般納税人應當向主管税務機關辦理登記，納税人兼營不同税率的項目，應當分別核算不同税率項目的銷售額。

(1)税率的不同：一般納税人適用的税率主要有17%、13%、11%、6%等幾擋，而小規模納税人現在一律適用3%的徵收率;(2)發票使用不同：一般納税人銷售貨物可以開具增值税專用發票，購進貨物可以取得增值税專用發票，而小規模納税人銷售貨物的時候不能開具增值税專用發票;(3)賬務處理的不同：一般納税人按價款部分計入成本，税款部分計入“應交税金—應交增值税—進項税額”賬户，而小規模納税人按全額進入成本;(4)應交税金計算方式不同：一般納税人按銷項税額與進項税額的差額進項納税，而小規模納税人按照銷售額乘以增值税徵收率計算應交增值税税額。1)一般納税人：銷售貨物或提供應税勞務可以開具增值税專用發票;購進貨物或應税勞務可以作為當期進項税抵扣;計算方法為銷項減進項。2)小規模：只能使用普通發票;購進貨物或應税勞務即使取得了增值税專用發票也不能抵扣;計算方法為銷售額×徵收率。

一般納税人和小規模納税人的區別

小規模與一般納税人區別是在於一個税收政策方面，小規模企業，收取3%的增值税，每月銷售額度超過3萬的或者季度超過9萬的，就需要繳税，低於的不需要繳税。一般納税人，基本税率在17%，但也有5%、6%、11%的税率，一般納税人不管如何都是需要繳税的。

【法律分析】一般納税人可以開增值税普通發票和專票，而小規模只能開普票。

一般客户比較大型的企業，都會要求開專票，也就是一般納税人，因為這樣可以為公司抵扣一部分税率。而小規模不能進項抵扣。不管是小規模還是一般納税人，每年都是需要進行所得税彙算清繳，如果公司沒有票據的話，只有收入，沒有支出，那這樣就容易造成利潤高的現象，那按照25%的交企業所得税，那對於小規模來説，那可能會有點吃不消。小規模企業，雖説需要按照25%的交企業所得税，但是還有很有優勢的方面，對於小規模企業，如果月銷售額度不超過3萬，季度不超過9萬的，可以免收增值税和其他附加税，但一般納税人就沒有減免。

公司剛成立，選擇小規模還是一般納税人，這個需要根據自身實際需求來定，一般納税人對於塑造開發客户有優勢，但是需要注意，一旦從小規模轉為一般納税人就無法再轉回來，也就是一般納税人無法轉為小規模。【法律依據】《中華人民共和國税收徵收管理法》 第八條 納税人、扣繳義務人有權向税務機關了解國家税收法律、行政法規的規定以及與納税程序有關的情況。納税人、扣繳義務人有權要求税務機關為納税人、扣繳義務人的情況保密。

税務機關應當依法為納税人、扣繳義務人的情況保密。納税人依法享有申請減税、免税、退税的權利。納税人、扣繳義務人對税務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權；依法享有申請行政複議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利。

納税人、扣繳義務人有權控告和檢舉税務機關、税務人員的違法違紀行為。

一般納税人和小規模納税人區別是什麼

一般納税人和小規模納税人的區別是，應税銷售額是否超過國家規定的標準。如果應税銷售額超過財政部和國家税務總局規定標準的，是一般納税人；未超過的，是小規模納税人。

【法律依據】《營業税改徵增值税試點實施辦法》第三條納税人分為一般納税人和小規模納税人。

應税行為的年應徵增值税銷售額（以下稱應税銷售額）超過財政部和國家税務總局規定標準的納税人為一般納税人，未超過規定標準的納税人為小規模納税人。年應税銷售額超過規定標準的其他個人不屬於一般納税人。年應税銷售額超過規定標準但不經常發生應税行為的單位和個體工商户可選擇按照小規模納税人納税。第五條符合一般納税人條件的納税人應當向主管税務機關辦理一般納税人資格登記。

具體登記辦法由國家税務總局制定。除國家税務總局另有規定外，一經登記為一般納税人後，不得轉為小規模納税人。

一般納税人和小規模納税人的區別?

小規模納税人和一般納税人的區別在：1、小規模納税人是指年銷售額未超過國家規定標準的增值税納税人，超過規定標準的納税人為一般納税人。2、税率不同，小規模納税人一般適用3%税率。

一般納税人一般適用6%，9%，13%幾檔税率。

3、發票權限不同，一般納税人銷售貨物只能開具普通發票，不能開具增值税專用發票，一般納税人銷售貨物既可開具普通發票，亦可開具增值税專用發票。4、抵扣進項税，小規模納税人取得增值税專用發票不能抵扣進項，只能用作成本衝減所得税應納税額，一般納税人取得增值税專用發票可作為當期進項税抵扣。擴展資料：税務分類1、流轉税：增值税、消費税、營業税、關税、車輛購置税等；2、所得税：企業所得税、外商投資企業和外國企業所得税、個人所得税等；3、資源税：資源税、城鎮土地使用税、土地增值税等；4、財產税：房產税、城市房地產税等；5、行為税：印花税、車船税、城市維護建設税等6、其他税：農林特產税、耕地佔用税、契税等。

一般納税人和小規模納税人的區別認定區別

1、銷售額控制不同：小規模納税人連續12個月銷售額不能超過最高額度，超過後應轉為一般納税人；一般納税人的銷售額沒有限額。2、税率不同：小規模納税人除出租、出售不動產徵收率5%以外，其他都是3%；一般納税人增值税分6%、11%、17%三檔税率；3、增值税計算方式不同：小規模納税人應交增值税=含税價÷（1+徵收率）×徵收率；一般納税人應交增值税=銷項税-進項税；4、開具增值税發票不同：部分小規模納税人不能開具增值税專用發票或月銷售額超過3萬才能開具專票；一般納税人可以開具增值税專用發票；5、抵扣進項不同：小規模納税人不能抵扣進項税，一般納税人執行一般計税法的可以抵扣進項税。

擴展資料：一般納税人是指年應徵增值税銷售額（以下簡稱年應税銷售額，包括一個公曆年度內的全部應税銷售額）超過財政部規定的小規模納税人標準的企業和企業性單位。

一般納税人的特點是增值税進項税額可以抵扣銷項税額。認定標準1.增值税納税人，年應税銷售額超過財政部、國家税務總局規定的小規模納税人標準的，應當向主管税務機關申請一般納税人資格認定。2.年應税銷售額未超過財政部、國家税務總局規定的小規模納税人標準以及新開業的納税人，可以向主管税務機關申請小規模納税人資格認定。需符合以下條件：有固定的生產經營場所；能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確税務資料。

領購需要領購發票的單位和個人，應當持税務登記證件、經辦人身份證明、按照國務院税務主管部門規定式樣製作的發票專用章的印模，向主管税務機關辦理髮票領購手續。主管税務機關根據領購單位和個人的經營範圍和規模，確認領購發票的種類、數量以及領購方式，在5個工作日內發給發票領購簿。單位和個人領購發票時，應當按照税務機關的規定報告發票使用情況，税務機關應當按照規定進行查驗。

小規模納税人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關税務資料的增值税納税人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值税的銷項税額、進項税額和應納税額。根據《增值税暫行條例》及其《增值税暫行條例實施細則》的規定，小規模的認定標準1.從事貨物生產或者提供應税勞務的納税人，以及以從事貨物生產或者提供應税勞務為主，併兼營貨物批發或者零售的納税人，年應徵增值税銷售額（以下簡稱應税銷售額）在50萬元以下(含本數，下同)的；“以從事貨物生產或者提供應税勞務為主”是指納税人的年貨物生產或提供應税勞務的銷售額佔全年應税銷售額的比重在50%以上。

2.對上述規定以外的納税人，年應税銷售額在80萬元以下的。3.年應税銷售額超過小規模納税人標準的其他個人按小規模納税人納税。4.非企業性單位、不經常發生應税行為的企業可選擇按小規模納税人納税。

一般納税人和小規模納税人的區別是什麼

一般納税人和小規模納税人具有下列的區別：應税銷售額是否超過國家規定的標準。如果應税銷售額超過財政部和國家税務總局規定標準的，是一般納税人；未超過的，是小規模納税人。

【法律依據】《中華人民共和國增值税暫行條例》第十一條小規模納税人發生應税銷售行為，實行按照銷售額和徵收率計算應納税額的簡易辦法，並不得抵扣進項税額。

應納税額計算公式：應納税額=銷售額×徵收率規模納税人的標準由國務院財政、税務主管部門規定。第十二條小規模納税人增值税徵收率為3%，國務院另有規定的除外。第十三條小規模納税人以外的納税人應當向主管税務機關辦理登記。具體登記辦法由國務院税務主管部門制定。

小規模納税人會計核算健全，能夠提供準確税務資料的，可以向主管税務機關辦理登記，不作為小規模納税人，依照本條例有關規定計算應納税額。