出口退税金額怎麼算

首先看是生產退税，還是外貿退税，一般退税公式：退税額=（增值税發票金額）/（1+增值税率）×出口退税率。出口退税時是以FOB價格為基礎的，發票是CIF，則必須先減去運費或保費（變成FOB價格），再計算退税金額。另外，如果增值税或消費税發票是CIF金額，出口報關單上的成交方式就為CIF。

國家規定，外貿企業出口的貨物必須要同時具備以下4個條件：1、必須是增值税、消費税徵收範圍內的貨物。2、必須是報關離境出口的貨物。3、必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。4、必須是已收匯並經核銷的貨物。

出口貨物退税，簡稱出口退税，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的增值税、消費税。出口貨物退税制度，是一個國家税收的重要組成部分。

出口退税主要是通過退還出口貨物的國內已納税款來平衡國內產品的税收負擔，使本國產品以不含税成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口的創匯。

出口退税計算公式

出口退税的計算標準如下：

1、出口退税計算公式如下：

（1）當期應納税額＝當期內銷貨物的銷項税額＋當期出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*徵税率－當期全部進項税額；

（2）當期應退税額＝出口貨物離岸價格*外匯人民幣牌價*退税税率。

2、出口退税計算公式的説明如下：

（1）當期進項税額包括當期全部國內購料、水電費、允許抵扣的運輸費、當期海關代徵增值税等税法規定可以抵扣的進項税額；

（2）外匯人民幣牌價應按財務制度規定的兩種辦法確定，即國家公佈的當日牌價或月初、月末牌價的平均價；計算方法一旦確定，企業在一個納税年度內不得更改；

（3）企業實際銷售收入與出口貨物報送但、外匯核銷單上記載的金額不一致時，税務機關按金額大的徵税，按出口貨物報關單上記載的金額退税；

（4）應納税額小於零的，結轉下期抵減應交税額。

【法律法規】

《中華人民共和國對外貿易法》

第十五條 國務院對外貿易主管部門基於監測進出口情況的需要，可以對部分自由進出口的貨物實行進出口自動許可並公佈其目錄。

實行自動許可的進出口貨物，收貨人、發貨人在辦理海關報關手續前提出自動許可申請的，國務院對外貿易主管部門或者其委託的機構應當予以許可；未辦理自動許可手續的，海關不予放行。

進出口屬於自由進出口的技術，應當向國務院對外貿易主管部門或者其委託的機構辦理合同備案登記。第十六條 國家基於下列原因，可以限制或者禁止有關貨物、技術的進口或者出口：

（一）為維護國家安全、社會公共利益或者公共道德，需要限制或者禁止進口或者出口的；

（二）為保護人的健康或者安全，保護動物、植物的生命或者健康，保護環境，需要限制或者禁止進口或者出口的；

（三）為實施與黃金或者白銀進出口有關的措施，需要限制或者禁止進口或者出口的；

（四）國內供應短缺或者為有效保護可能用竭的自然資源，需要限制或者禁止出口的；

（五）輸往國家或者地區的市場容量有限，需要限制出口的；

（六）出口經營秩序出現嚴重混亂，需要限制出口的；

（七）為建立或者加快建立國內特定產業，需要限制進口的；

（八）對任何形式的農業、牧業、漁業產品有必要限制進口的；

（九）為保障國家國際金融地位和國際收支平衡，需要限制進口的；

（十）依照法律、行政法規的規定，其他需要限制或者禁止進口或者出口的；

（十一）根據我國締結或者參加的國際條約、協定的規定，其他需要限制或者禁止進口或者出口的。

出口退税怎麼算

計算方式如下：

1.出口退税額=（增值税發票金額）/（1+增值税率）*出口退税率。

2.如果你的企業只有出口業務，出口退税就是出口商品的出口收入×出口商品的退税率，如果你的企業既有出口業務又有內銷業務，你單證收齊的當月有應交增值税，當月單證收齊的出口銷售收入×出口商品退税率計算出的出口退税就是出口遞減內銷。

3.税務不用退税，單證收齊的當月有留抵税額，留抵税額大於當月單證收齊的出口銷售收入×出口商品退税率計算出的出口退税額。

4.當月的退税就是當月單證收齊的出口銷售收入×出口商品退税率計算出的出口退税額，如果留抵税額小於當月單證收齊的出口銷售收入×出口商品退税率計算出的出口退税額，當月的退税就是留抵税額，餘額是出口遞減內銷。

補充資料：

出口退税是指國家運用税收槓桿獎勵出口的一種措施。一般分為兩種： 一是退還進口税，即出口產品企業用進口原料或半成品，加工製成產品出口時，退還其已納的進口税；一是退還已納的國內税款，即企業在商品報關出口時，退還其生產該商品已納的國內税金。出口退税，有利於增強本國商品在國際市場上的競爭力，為世界各國所採用。

退税條件

（1）必須是增值税、消費税徵收範圍內的貨物。增值税、消費税的徵收範圍，包括除直接向農業生產者收購的免税農產品以外的所有增值税應税貨物，以及煙、酒、化粧品等11類列舉徵收消費税的消費品。

（2）必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委託代理出口兩種形式。區別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬於退（免）税範圍的主要標準之一。凡在國內銷售、不報關離境的貨物，除另有規定者外，不論出口企業是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退税。

（3）必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務上作出口銷售處理後，才能辦理退（免）税。也就是説，出口退（免）税的規定只適用於貿易性的出口貨物，而對非貿易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內個人購買並自帶出境的貨物（另有規定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務上不作銷售處理，故按照現行規定不能退（免）税。

（4）必須是已收匯並經核銷的貨物。按照現行規定，出口企業申請辦理退（免）税的出口貨物，必須是已收外匯並經外匯管理部門核銷的貨物。

出口退税怎麼計算？

出口退税計算公式

1、計算當期應納税額:當期應納税額=當期內銷貨物的銷項税額-(當期進項税額-當期免抵退税不得免徵和抵扣税額)

2、計算不得免徵和抵扣税額:免抵退税不得免徵和抵扣税額=出口貨物離岸價×外匯牌價×(出口貨物徵收率-出口貨物退税率)-免抵退税不得免徵和抵扣税額抵減額

3、計算免抵退税額的計算:免抵退税額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退税率-免抵退税額抵減額

4、確定應退税額和免抵税額，應納税額為零或正數時，即:沒有留抵税額，當期應退税額為零免抵税額=免抵退税額，免抵退税額全部作為“出口抵減內銷產品應納税額”。

出口退税可分為三種方式：一是“免、退”税；二是“免”税；三是“免、抵、退”税。免税就是不繳税，實際操作中不需要計算，需要理解和計算的，只有退税，這也是我們把出口貨物退（免）税簡稱為出口退税的原因。

（一）免、退税

這種方式針對的是外貿企業，即進出口貿易的商業企業。外貿企業出口退税的計税基礎是購進價格。

例如，某外貿企業購進一批貨物全部出口，以不含税價格100萬元購進，以200萬元價格出口，税率17％，退税率13％。

出口的時候，免銷項税，不用單獨計算。退税的時候，應退增值税＝100×13％＝13（萬元）。

税率差產生的4萬元，作進項税額轉出，計入銷售成本。

（二）免税

這種方式沒有退税，沒有計算，不多做解釋。

（三）免、抵、退税

這是出口退税業務的難點，專用名稱多，不容易理解，其實，弄明白“抵”税的原理，該項業務就迎刃而解了。

自產貨物在生產中涉及原材料、水電費和運費等眾多可抵扣項目，無法準確區分出口貨物和內銷貨物對應的進項税。即使能夠準確核算各自的進項税，由於生產企業的內銷部分繳納增值税，而出口部分實行退税，雙軌運行，必然會增加徵納雙方的成本。由此引入“抵”税概念。“抵”可以理解為一個計算退税的過程，也就是全面計算生產企業實際應納税額。如果進項税抵完了，應納税額是正數，企業需要繳納；如果該進項税抵不完，應納税額是負數，國家應該退還。

因此，“免、抵、退”中的“退”税，實際上應該理解為出口部分對應的應退進項税＝免抵退中的“抵”＋免抵退中的“退”。

出口退税金額怎麼算出來的

1、一般貿易

(1)出口退税計算公式：

當期應納税額=當期內銷貨物的銷項税額+當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×徵税率-當期全部進項税額

當期應退税額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退税税率

(2)以上出口退税計算公式的有關説明：

①當期進項税額包括當期全部國內購料、水電費、允許抵扣的運輸費、當期海關代徵增值税等税法規定可以抵扣的進項税額。

②外匯人民幣牌價應按財務制度規定的兩種辦法確定，即國家公佈的當日牌價或月初、月末牌價的平均價。計算方法一旦確定，企業在一個納税年度內不得更改。

③企業實際銷售收入與出口貨物報送但、外匯核銷單上記載的金額不一致時，税務機關按金額大的徵税，按出口貨物報關單上記載的金額退税。

④應納税額小於零的，結轉下期抵減應交税額。