![小規模納税人銷項税額賬務處理怎麼做]( "小規模納税人銷項税額賬務處理怎麼做")
- 小規模納税人銷項税額賬務處理：採購時，賬務處理如下：借：庫存商品(原材料)、貸：應付賬款(貨幣資金類賬户)。銷售時，會計分錄如下：借：銀行存款(應收賬款)、貸：主營業務收入、貸：應交税費——應交增值税。小規模納税人銷項税發票的會計分錄如下：借：應收賬款、貸：主營業務收入、應交税費—...
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![進項税額轉出的會計分錄如何做]( "進項税額轉出的會計分錄如何做")
- 用於在建不動產時的會計處理：借：在建工程；貸：原材料；應交税費-應交增值税；用於免税項目的購進貨物或應税勞務的進項税額轉出處理：借：基本生產-X產品；貸：原材料；應交税費-應交增值税；用於集體福利和個人消費的進項税額轉出：借：應付職工薪酬-職工福利費；貸：原材料；應交税費-應交增值税。《增...
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![小規模納税人增值税銷項税怎麼算]( "小規模納税人增值税銷項税怎麼算")
- 小規模納税人沒有增值税銷項税額的説法。小規模納税人發生應税銷售行為，應實行按照銷售額和徵收率計算應納税額的簡易辦法。其應納税額具體計算公式為：應納税額=銷售額×徵收率。其中，小規模納税人銷售貨物或者應税勞務採用銷售額和應納税額合併定價方法的，其銷售額計算公式...
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![固定資產進項税額抵扣是什麼]( "固定資產進項税額抵扣是什麼")
- 固定資產進項税額抵扣，是指一般納税人在取得固定資產專用發票後，進行進項税額抵扣的行為。固定資產進項税額抵扣按取得增值税專用發票、海關進口增值税專用繳款書、代扣代繳税款的完税憑證的，除另有規定外，按憑證上註明的增值税税額，從銷項税額中抵扣。什麼情況下固定資產的進...
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![待抵扣進項税額什麼時候用]( "待抵扣進項税額什麼時候用")
- 1、企業的有些進項税是可以抵扣的，每月月初主管會計拿上個月的進項税發票去國税局申請退税，但同時每個月你也需要交增值税。2、如果你交的增值税比你要抵扣的增值税少，就要留到下個月抵扣，也就是不會出現國税局倒找給你錢的狀況。3、舉個例子給你：比如本月你企業上交增值税100...
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![免税額度]( "免税額度")
- 免税額度指的是税法中規定的課税對象全部數額中免予徵税的數額。免税額相對於起徵點而言，是對納税人更為普遍的一種照顧。不管課税對象的數額多大，未超過免徵額的，不徵税；超過的，就其超過分徵税。1、規定免徵額是為了照顧納税人的最低需要，使税收負擔更加合理和公平。2、凡規定...
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![所得税報税注意事項]( "所得税報税注意事項")
- 所得税報税注意事項指企業在進行企業所得税納税申報時需要注意的事項內容，或個人在進行個人所得税納税申報時需要注意的事項內容，要求納税人應當在填寫申報表並提交時嚴格遵守。企業所得税報税的注意事項包括確保企業所得税申報項目填寫內容的真實性、確保企業所得税税前扣...
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![銷項税額中抵扣進項税額的概述]( "銷項税額中抵扣進項税額的概述")
- 銷項税額中抵扣進項税額指增值税一般納税人在進行當期的增值税納税申報時，將當期所發生的增值税進項税額抵減當期增值税銷項税額並用於計算應納税額的過程。根據《中華人民共和國增值税暫行條例》中第四條的內容可知，增值税應納税額的公式為：應納税額=當期銷項税額-當期進項...
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![有含税價格怎麼算税額]( "有含税價格怎麼算税額")
- 含税價格增值税計算公式為：增值税額=不含税銷售額×增值税税率；其中：不含税銷售額=含税銷售額÷(1+增值税税率)。含税價格中的“税”一般指增值税，含税價是包括增值税在內的價格。增值税屬於價外税，是以商品（含應税勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計税依據而徵收的一種流轉税...
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![待認證進項税額是什麼情況下用的]( "待認證進項税額是什麼情況下用的")
- 1、待認證進項税額是一般納税人發票入賬了，但是沒有認證的情況下使用的科目。2、借：庫存商品或原材料，應交税費—應交增值税（待認證進項税額）。3、貸：應付賬款等科目。之後認證的時候賬務處理是。4、借：應交税費—應交增值税（進項税額）。5、貸：應交税費—應交增值税（待認證進項税額）...
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![銷項税金怎麼算]( "銷項税金怎麼算")
- 1、一般納税人銷項税金計算公式：使用一般計税方法或簡易計税方法的一般納税人，銷項税金計算公式為：銷項税金=銷售額×適用税率；銷售額=含税銷售額÷(1+適用税率)；2、小規模納税人發生銷售業務產生的增值税計算公式：銷項税金=銷售額×徵收率；銷售額=含税銷售額÷(1+徵收率)。一般...
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![銷項100萬進項80萬交多少税]( "銷項100萬進項80萬交多少税")
- 銷項100萬進項80萬需要繳税3至5萬。要看企業是什麼行業，這關係到增值税的税率，如果是服務行業的，一般納税人的增值税税率是6%，如果是實業行業的，一般納税人的增值税率是16%。具體有以下兩種情況：企業是服務行業，開票的是服務行業的一般納税人，增值税1.2萬，企業所得税應納税所得額1...
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![企業所得税應納税所得額調整事項]( "企業所得税應納税所得額調整事項")
- 企業所得税應納税所得額的調整事項包括調增事項和調減事項。根據《中華人民共和國企業所得税法》和《中華人民共和國企業所得税法實施條例》等相關法律法規的要求。針對企業發生的職工福利費支出超過工資薪金總額14%的部分、企業撥繳的工會經費超過工資薪金總額2%的部分，...
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![進項税銷項税抵扣公式]( "進項税銷項税抵扣公式")
- 進項税銷項税抵扣公式是，應交增值税=銷項税額-進項税額-留抵税額，銷項税額=不含税銷售額×適用税率，不含税銷售額=含税銷售額÷。准予從銷項税額當中抵扣的進項税額限於下列增值税扣税憑證上註明的增值税税款和按規定的扣除率計算的進項税額：納税人購進貨物或應税勞務，從銷貨...
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![總銷售額是什麼]( "總銷售額是什麼")
- 總銷售額是未計入折扣或退貨的銷貨總額。銷售額是指納税人銷售貨物、提供應税勞務或服務，從購買或接受應税勞務方或服務方收取的全部價款和價外費用，但是不包括向購買方收取的銷項税額以及代為收取的政府性基金或者行政事業性收費。總銷售額是主營、輔助產品銷售所形成的收...
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![什麼是税額式納税籌劃]( "什麼是税額式納税籌劃")
- 税額式納税籌劃，是納税人通過直接減少應納税額的方法以減少自身税收負擔的納税籌劃方式，其實質是利用減免税優惠從而達到減少税收的目的。税額式納税籌劃的方法主要包括設立新的機構減少納税、通過企業的分立減少納税、設立新企業的納税籌劃以及制定出口退税方面的納税籌劃...
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![企業所得税納税事項]( "企業所得税納税事項")
- 企業所得税的納税事項即企業所得税的納税項目，項目類別包括利潤總額計算的項目、應納税所得額計算的項目、應納税額計算的項目、實際應納税額計算的項目。其中利潤總額計算的項目包括營業收入、營業成本、税金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失、公允價...
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![疫情減免進項税額轉出會計分錄]( "疫情減免進項税額轉出會計分錄")
- 疫情減免進項税額轉出會計分錄如下：1、收到對方開具的發票並抵扣時：借：原材料或庫存商品應交税費——應交增值税（進項税額）貸：銀行存款2、對方告知企業該發票屬於免税範圍並重新開具發票時：借：原材料或庫存商品貸：應交税費——應交增值税（進項税額轉出）借：應交税費——應交增值税（進項...
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![進項税額轉出轉到哪了]( "進項税額轉出轉到哪了")
- 1、當納税人購進的貨物或接受的應税勞務不是用於增值税應税項目，而是用於非應税項目、免税項目或用於集體福利，個人消費等情況時，進項税額必須轉出。2、當已抵扣的購進的貨物、固定資產或應税勞務改變用用途，銷項税額不能形成，則未抵扣的進項税額只能做轉出處理。3、將購進貨...
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![應納所得税額]( "應納所得税額")
- 應納所得税額是指應繳納的所得税數額。應納税所得額是指計算所得税數額的基數，就是計税所得總額。應納税所得額是企業所得税的計税依據。企業的應納税所得額乘以適用税率，減除依照《企業所得税法》關於税收優惠的規定減免和抵免的税額後的餘額，為應納税額。企業取得的下列所...
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![疫情期間銷項税會計分錄]( "疫情期間銷項税會計分錄")
- 1、疫情期間一般納税人企業發生收入並確認銷項税時：借：銀行存款貸：主營業務收入應交税費——應交增值税（銷項税額）2、疫情期間一般納税人企業享受增值税優惠時：借：應交税費——應交增值税（減免税額）貸：其他收益（或營業外收入科目）疫情期間一般納税人發生收入並確認銷項税時，可以通過“...
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![契税退税的税額怎麼算]( "契税退税的税額怎麼算")
- 房屋契税計算公式：應納税額=計税依據×税率。契税税率的規定是3%-5%，一般取3%為了支持房地產業，政府對一般商品房減半收税，對商業用房，別墅房產收3%。(超過地方政府規定單價和規定容積率房產的契税按3%徵收)注：房產單價規定情況複雜，具體請詢問當地房產登記中心。1、國有土地使...
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![進項税額轉出是什麼]( "進項税額轉出是什麼")
- 進項税額轉出是記錄企業購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失及其他原因時，不應從銷項税額中抵扣，而應按規定轉出的進項税額。根據規定，進項税額不得從銷項税額中抵扣的情況包括：購進固定資產；用於非應税項目的購進貨物或者應税勞務；用於免税項目的購進貨物或者應税勞務；用...
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![所得税可以差額徵税麼]( "所得税可以差額徵税麼")
- 所得税不可以差額徵税，只有增值税才可以差額徵税的，所得税必須是全額徵税。所得税是各地政府在不同時期對個人應納税收入的定義和徵收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得(例如彩票中獎)等等情況分別納税。...
- 22218
![增值税限額減免金額]( "增值税限額減免金額")
- 增值税限額減免是國家對中小微企業面對疫情衝擊下的一種補貼。2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業年應納税所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納税所得額，按20%的税率繳納企業所得税。對個體工商户經營所得年應納税所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政...
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