已認證未抵扣進項税額轉出的會計分錄
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1、企業進行進項税額的認證後:
借:應交税費——應交增值税(進項税額)
貸:應交税費——應交增值税(待抵扣進項税額)
2、需要進行進項税額轉出時:
貸:應交税費——應交增值税(進項税額轉出)
3、月底進行增值税結轉時:
借:應交税費——應交增值税(進項税額轉出)
貸:應交税費——未交增值税
企業因發生非正常損失或改變用途等,原已計入進項税額,但按現行增值税制度規定不得從銷項税額中抵扣的,應借記“庫存商品”等科目,貸記“應交税費——應交增值税(進項税額轉出)”。
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