![進項税額轉出會計處理]( "進項税額轉出會計處理")
- 1、企業發生需要轉出的款項時：借：庫存商品（或在建工程等科目）貸：應交税費——應交增值税（進項税額轉出）2、期末進行增值税結轉時：借：應交税費——應交增值税（進項税額轉出）貸：應交税費——未交增值税進項税額轉出是記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失及其他原因時，不...
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![待認證進項税額是什麼情況下用的]( "待認證進項税額是什麼情況下用的")
- 1、待認證進項税額是一般納税人發票入賬了，但是沒有認證的情況下使用的科目。2、借：庫存商品或原材料，應交税費—應交增值税（待認證進項税額）。3、貸：應付賬款等科目。之後認證的時候賬務處理是。4、借：應交税費—應交增值税（進項税額）。5、貸：應交税費—應交增值税（待認證進項税額）...
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![進項税額的會計處理]( "進項税額的會計處理")
- 1、企業取得進項税額發票未進行認證時：借：原材料（根據購入業務內容計入對應科目）應交税費——應交增值税（待認證進項税額）貸：銀行存款（或應付賬款科目）待發票進行認證後：借：應交税費——應交增值税（待認證進項税額）貸：應交税費——應交增值税（進項税額）2、需要進行進項税額轉出時：借：原材料...
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![疫情免税進項税額轉出會計分錄]( "疫情免税進項税額轉出會計分錄")
- 疫情免税進項税額轉出會計分錄如下：1、企業發生需轉出的款項時：借：主營業務成本或原材料等貸：應交税費——應交增值税（進項税額轉出）2、期末進行增值税結轉時：借：應交税費——應交增值税（進項税額轉出）貸：應交税費——應交增值税(轉出未交增值税)借：應交税費——應交增值税（轉出未交增...
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![疫情期間進項税額轉出會計分錄]( "疫情期間進項税額轉出會計分錄")
- 疫情期間，生活服務業免徵增值税，相應的進項税額轉出會計分錄：借：主營業務成本/原材料等貸：應交税費——應交增值税（進項税額轉出）進項税額轉出的情況通常包括：納税人購進的貨物和在產品、產成品發生非正常損失時，以及納税人購進的貨物或者應税勞務改變用途時（如免税項目）。根據《財...
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![待抵扣進項税額什麼時候用]( "待抵扣進項税額什麼時候用")
- 1、企業的有些進項税是可以抵扣的，每月月初主管會計拿上個月的進項税發票去國税局申請退税，但同時每個月你也需要交增值税。2、如果你交的增值税比你要抵扣的增值税少，就要留到下個月抵扣，也就是不會出現國税局倒找給你錢的狀況。3、舉個例子給你：比如本月你企業上交增值税100...
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![税局不允許進項税額抵扣賬務處理]( "税局不允許進項税額抵扣賬務處理")
- 企業購進税局不允許進項税額抵扣的貨物時，應根據發生的業務計入對應科目，會計分錄為：借：原材料（或庫存商品等科目，其金額包含進項税額）貸：銀行存款若企業已抵扣進項税額，則需要做進項税額轉出，會計分錄為：借：原材料（或庫存商品等科目）貸：應交税費——應交增值税（進項税額轉出）根據税法有關...
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![疫情進項税額怎麼轉出會計分錄]( "疫情進項税額怎麼轉出會計分錄")
- 1、疫情期間，免徵增值税的賬務處理：借：應交税費——應交增值税（減免税款）貸：其他收益或營業外收入2、進項税額轉出的賬務處理：借：主營業務成本或原材料等貸：應交税費——應交增值税（進項税額轉出）疫情進項税額轉出，應通過“應交税費——應交增值税（進項税額轉出）”、“其他收益”、“營...
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![進項税額轉出是什麼]( "進項税額轉出是什麼")
- 進項税額轉出是記錄企業購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失及其他原因時，不應從銷項税額中抵扣，而應按規定轉出的進項税額。根據規定，進項税額不得從銷項税額中抵扣的情況包括：購進固定資產；用於非應税項目的購進貨物或者應税勞務；用於免税項目的購進貨物或者應税勞務；用...
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![進項税額轉出轉到哪了]( "進項税額轉出轉到哪了")
- 1、當納税人購進的貨物或接受的應税勞務不是用於增值税應税項目，而是用於非應税項目、免税項目或用於集體福利，個人消費等情況時，進項税額必須轉出。2、當已抵扣的購進的貨物、固定資產或應税勞務改變用用途，銷項税額不能形成，則未抵扣的進項税額只能做轉出處理。3、將購進貨...
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![進項税銷項税抵扣公式]( "進項税銷項税抵扣公式")
- 進項税銷項税抵扣公式是，應交增值税=銷項税額-進項税額-留抵税額，銷項税額=不含税銷售額×適用税率，不含税銷售額=含税銷售額÷。准予從銷項税額當中抵扣的進項税額限於下列增值税扣税憑證上註明的增值税税款和按規定的扣除率計算的進項税額：納税人購進貨物或應税勞務，從銷貨...
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![進項税轉出是什麼]( "進項税轉出是什麼")
- 進項税額轉出就是企業購進的貨物發生非常損失，以及將購進貨物改變用途時，税務局不讓那些已經記入“應交税費-應交增值税-進項税額”科目的借方數額進行抵扣。《增值税暫行條例》第十條規定，當納税人購進的貨物或接受的應税勞務不是用於增值税應税項目，而是用於非應税項目、免...
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![固定資產進項税額抵扣是什麼]( "固定資產進項税額抵扣是什麼")
- 固定資產進項税額抵扣，是指一般納税人在取得固定資產專用發票後，進行進項税額抵扣的行為。固定資產進項税額抵扣按取得增值税專用發票、海關進口增值税專用繳款書、代扣代繳税款的完税憑證的，除另有規定外，按憑證上註明的增值税税額，從銷項税額中抵扣。什麼情況下固定資產的進...
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![疫情減免進項税額轉出會計分錄]( "疫情減免進項税額轉出會計分錄")
- 疫情減免進項税額轉出會計分錄如下：1、收到對方開具的發票並抵扣時：借：原材料或庫存商品應交税費——應交增值税（進項税額）貸：銀行存款2、對方告知企業該發票屬於免税範圍並重新開具發票時：借：原材料或庫存商品貸：應交税費——應交增值税（進項税額轉出）借：應交税費——應交增值税（進項...
- 21691
![進項税額轉出的會計分錄如何做]( "進項税額轉出的會計分錄如何做")
- 用於在建不動產時的會計處理：借：在建工程；貸：原材料；應交税費-應交增值税；用於免税項目的購進貨物或應税勞務的進項税額轉出處理：借：基本生產-X產品；貸：原材料；應交税費-應交增值税；用於集體福利和個人消費的進項税額轉出：借：應付職工薪酬-職工福利費；貸：原材料；應交税費-應交增值税。《增...
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![超額累進税率概述]( "超額累進税率概述")
- 超額累進税率是以徵税對象的超額部分為基礎計徵税款的累進税率，是累進税率的一種，作為“全額累進税率”的對稱，其本質在於凡税基每超過一個級距時，分別以其超額的部分適用相應級距的税率進行徵税。超額累進税率隨着徵税對象越大所包括的計税等級越多，税費的計算越複雜，其累進的...
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![進項税認證後未抵扣嗎]( "進項税認證後未抵扣嗎")
- 1、抵扣。2、《國家税務總局關於增值税一般納税人取得防偽税控系統開具的增值税專用發票進項税額抵扣問題的通知》（國税發[2003]17號）第二條規定，增值税一般納税人認證通過的防偽税控系統開具的增值税專用發票，應在認證通過的當月按照增值税有關規定核算當期進項税額並申報抵...
- 15637
![銷項100萬進項80萬交多少税]( "銷項100萬進項80萬交多少税")
- 銷項100萬進項80萬需要繳税3至5萬。要看企業是什麼行業，這關係到增值税的税率，如果是服務行業的，一般納税人的增值税税率是6%，如果是實業行業的，一般納税人的增值税率是16%。具體有以下兩種情況：企業是服務行業，開票的是服務行業的一般納税人，增值税1.2萬，企業所得税應納税所得額1...
- 19958
![抵扣進項税什麼意思]( "抵扣進項税什麼意思")
- 抵扣進項税，是指企業在生產經營過程中購進原輔材料、銷售產品發生的税額後，在計算應繳税額時，在銷項增值税中應減去的進項增值税額（簡稱進項税）。進項税就是購進貨物時所發生的税金，可以和銷項税抵減，如進項税多可做為留抵税，用於以後月份抵，若銷項税多則應向税務部門交納税款。進...
- 11973
![什麼是待抵扣進項税]( "什麼是待抵扣進項税")
- 待抵扣進項税是一般納税人已取得增值税發票的扣税憑證並經税務機關認證，然後按照現行增值税制度的規定準予以後期間從銷項税額中進行抵扣的進項税額。在會計實務中，企業的待抵扣進項税應當通過“應交税費——應交增值税（待抵扣進項税額）”科目進行核算。其中，“應交税費”科目...
- 24416
![銷項税額中抵扣進項税額的概述]( "銷項税額中抵扣進項税額的概述")
- 銷項税額中抵扣進項税額指增值税一般納税人在進行當期的增值税納税申報時，將當期所發生的增值税進項税額抵減當期增值税銷項税額並用於計算應納税額的過程。根據《中華人民共和國增值税暫行條例》中第四條的內容可知，增值税應納税額的公式為：應納税額=當期銷項税額-當期進項...
- 11369
![進項税未抵扣怎麼做賬]( "進項税未抵扣怎麼做賬")
- 企業進項税額未抵扣的賬務處理如下：1、企業購入貨物取得發票，未抵扣進項税時：借：原材料（或庫存商品）應交税費——應交增值税（待抵扣進項税額）貸：銀行存款（或應付賬款）2、抵扣進項税時：借：應交税費——應交增值税(進項税額)貸：應交税費——應交增值税（待抵扣進項税額）增值税一般納税人取得...
- 5727
![累進免税法與全額免税法的區別]( "累進免税法與全額免税法的區別")
- 累進免税法與全額免税法的區別主要在於，全額免税法給跨國納税人帶來了額外的好處，而累進免税法則不致給跨國納税人造成這種額外的税收優惠。累進免税法是按照居民納税人的境內、境外所得總額來確定適用税率，其結果是僅對居民納税人的境外所得免除了國際雙重徵税，而不會使其國...
- 11657
![税務進項是什麼意思]( "税務進項是什麼意思")
- 税務進項指的是增值税的進項税額。進項税額是納税人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值税額。實行一般計税方法的企業在進行增值税計算時，先按當期銷售額和適用的税率計算出銷項税額，再以該銷項税額對當期購進項目支付的進項税額進行...
- 23938
![定額税率、比例税率、累進税率的區別]( "定額税率、比例税率、累進税率的區別")
- 定額税率、比例税率、累進税率的區別體現為各自的概念和適用情形不同。定額税率是按徵税對象的計量單位直接規定應納税額的税率形式。定額税率不採用百分比，而是直接規定固定的税額，適用於從量計徵的税種。比例税率是指對同一徵税對象，不分數量多少、數額大小，均按同一比例計...
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