結轉代扣款項分錄

1、企業計提員工代扣款項時：

借：應付職工薪酬——社會保險（公司部分）

其他應收款——社會保險（個人部分）

貸：銀行存款

借：管理費用——社會保險（公司部分）

貸：應付職工薪酬——社會保險（公司部分）

借：應交税費——應交個人所得税

貸：銀行存款

2、企業結轉代扣款項時：

借：應付職工薪酬——應付職工工資

貸：其他應收款——社會保險（個人部分）

應交税費——應交個人所得税

銀行存款

其中“應付職工薪酬”科目主要用於核算企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬，以及企業按規定從淨利潤中提取的職工獎勵及福利基金。