![遞延税款借項的特點及分析有哪些]( "遞延税款借項的特點及分析有哪些")
- 遞延税款借項的特點及分析有以下內容：遞延税款借項是企業所得税核算中採用納税影響會計法進行處理時需要列示的項目。納税影響會計法又分為遞延法與債務法兩種，企業一般按遞延法處理。對於報表中此項指標的存在，應首先了解企業運用的是何種納税影響會計法，查清企業是否正確核...
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![遞延税款借項的內涵]( "遞延税款借項的內涵")
- 遞延税款借項，是指所得税費用小於應交所得税的差額，是採用納税影響會計法進行所得税核算的企業，預付所得税款的資產。在企業會計制度下，編寫報表有此項目。在企業會計準則下，此項目由遞延所得税資產所代替。遞延税款是指，在採用納税影響會計法下，由於時間性差異產生的税前會計利...
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![車輛購置税款怎麼做賬]( "車輛購置税款怎麼做賬")
- 1、企業車輛購置税應計入企業購買車輛的成本：借：固定資產——車輛貸：應交税費——車輛購置税2、企業繳納車輛購置税時：借：應交税費——車輛購置税貸：銀行存款企業繳納車輛購置税，應當通過“應交税費”相關二級科目以及“銀行存款”科目核算。應交税費是企業根據在一定時期內取得...
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![衝回多提多交的税款怎麼做賬]( "衝回多提多交的税款怎麼做賬")
- 1、衝回當年多提税款時：借：所得税費用（紅字）貸：應交税費——應交所得税（紅字）或借：税金及附加（紅字）貸：應交税費——應交所得税（紅字）2、衝回往年多提税款時：借：以前年度損益調整（紅字）貸：應交税費——應交所得税（或印花税等科目）（紅字）3、衝回多交税款時：借：應交税費——應交所得税（或印花税等科...
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![補交税款怎麼做賬]( "補交税款怎麼做賬")
- 1、補交增值税時：借：應交税費——未交增值税貸：銀行存款2、補交企業所得税時：借：應交税費——應交所得税貸：銀行存款3、補交個人所得税及其他税費時：借：應交税費——應交個人所得税（或印花税等科目）貸：銀行存款補交增值税、企業所得税、個人所得税及其他税費，應當通過“應交税費”相...
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![外出經營預繳税款會計分錄]( "外出經營預繳税款會計分錄")
- 1、外出經營預繳增值税時：借：應交税費——應交增值税（已交增值税）貸：銀行存款2、外出經營發生其餘相關税費時：借：税金及附加——城市維護建設税（或教育費附加等科目）貸：應交税費——城市維護建設税繳納時：借：應交税費——城市維護建設税貸：銀行存款外出經營預繳增值税，然後預繳其餘相關...
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![新冠疫情減免税款的會計分錄]( "新冠疫情減免税款的會計分錄")
- 1、新冠疫情小規模納税人減免增值税款時：借：銀行存款貸：主營業務收入應交税費——應交增值税（減免税額）借：應交税費——應交增值税（減免税額）貸：其他收益（或營業外收入科目）2、新冠疫情一般納税人減免增值税款時：借：銀行存款貸：主營業務收入應交税費——應交增值税（銷項税額）借：應交税費—...
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![遞延税款借項和遞延税款貸項有什麼區別]( "遞延税款借項和遞延税款貸項有什麼區別")
- 遞延税款借項和遞延税款貸項，都是所得税費用和應交所得税的差額，區別在於：遞延税款貸項，是由於計入當期所得税費用的金額大於當期應交的所得税金額而產生的，其差額沒有發生現金流出，但在計算淨利潤時已經扣除，所以，在將淨利潤調節為經營活動現金流量時，應當加回；而遞延税款借項，是由...
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![疫情期間減免税款的會計分錄]( "疫情期間減免税款的會計分錄")
- 疫情期間減免税款的會計分錄如下：1、減免税時：借：應交税費——應交增值税（減免税額）貸：營業外收入——減免税額收入2、計提時：借：所得税費用（實際繳納的税額）貸：應交税費——應交所得税3、繳納税款時：借：應交税費——應交所得税貸：銀行存款減免税款，是指根據税收相關法律、法規以及國家...
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![什麼是應付税款法]( "什麼是應付税款法")
- 應付税款法是所得税會計處理的一種方法，與納税影響法相對，指本期税前會計利潤與應納税所得額之間的差異造成的影響納税的金額直接計入當期損益，而不遞延到以後各期的會計處理方法。在應付税款法下，不需確認税前會計利潤與應納税所得額之間的差異造成的影響納税的金額，因此，當期...
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![新冠疫情期間減免税款會計分錄]( "新冠疫情期間減免税款會計分錄")
- 新冠疫情期間減免税款會計分錄如下：1、減免增值税税款時：借：應交税費——應交增值税（減免税額）貸：營業外收入——減免税額收入2、計提減免後的所得税税款時：借：所得税費用（實際繳納的税額）貸：應交税費——應交所得税3、支付應繳納所得税税款時：借：應交税費——應交所得税貸：銀行存款減...
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![所得税減免税款會計分錄]( "所得税減免税款會計分錄")
- 1、企業收到退回的企業所得税減免税款時：借：應交税費——應交所得税（紅字）貸：銀行存款（紅字）2、企業收到退回的個人所得税減免税款時：借：應交税費——應交個人所得税（紅字）貸：銀行存款（紅字）企業產生所得税減免税款時，可以通過“應交税費”相關紅字二級科目以及“銀行存款”紅字二級科目...
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![採用應付税款法企業所得税的處理]( "採用應付税款法企業所得税的處理")
- 1、企業採用應付税款法確認企業所得税時：借：所得税費用貸：應交税費——應交所得税2、企業繳納企業所得税時：借：應交税費——應交所得税貸：銀行存款3、企業期末結轉本年利潤時：借：本年利潤貸：所得税費用企業採用應付税款法確認企業所得税以及繳納企業所得税時，可以通過“所得税費用...
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![疫情減免税款會計分錄]( "疫情減免税款會計分錄")
- 疫情期間小規模納税人減免增值税時：借：銀行存款貸：主營業務收入應交税費——應交增值税（減免税額）借：應交税費——應交增值税（減免税額）貸：其他收益（或營業外收入科目）疫情期間一般納税人減免增值税時：借：銀行存款貸：主營業務收入應交税費——應交增值税（銷項税額）借：應交税費——應交增值...
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![税款所屬期是什麼]( "税款所屬期是什麼")
- 税款所屬期是什麼？税款所屬期是很多人都會有的疑問，但一直也沒有理解。接下來就給大家介紹一下什麼是税款所屬期，税款所屬期是指納税人所繳税款的納税義務發生時或計税期間，税款所屬時期是指納税人應納税款屬於某年度、月份的時間。這標明納税人是否按期繳納應繳税款區分税款...
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![預繳税款需要什麼資料]( "預繳税款需要什麼資料")
- 預繳税款需要攜帶税務登記證副本或載有統一社會信用代碼的營業執照複印件；發包方合同原件及複印件；經辦人身份證複印件；外出經營活動情況説明。不過需要注意的是，如果税人有多個建築工程項目同時需要預繳，應分項目填寫《增值税預繳税款表》。由於計算預繳税款可扣除分包款，因此...
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![疫情減免增值税税款會計分錄]( "疫情減免增值税税款會計分錄")
- 疫情減免企業增值税税款時：借：應交税費——應交增值税（減免税款）貸：其他收益或營業外收入借：主營業務成本、原材料等貸：應交税費——應交增值税（進項税額轉出）疫情期間減免增值税，應通過“應交税費——應交增值税”科目進行核算，並將優惠金額計入“營業外收入”等科目。進項税額轉出...
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![旅行社發票怎麼算税款]( "旅行社發票怎麼算税款")
- 旅行社發票增值税税額的計算公式：1、小規模納税人增值税應納税額=旅行服務不含税收入額×適用税率；2、一般納税人增值税應納税額=當期銷項税額-當期進項税額。旅行社發票增值税的税率為3%或6%。小規模納税人的旅行社發票增值税按照3%徵收；一般納税人的旅行社發票增值税按照6...
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![税款徵收是什麼]( "税款徵收是什麼")
- 税款徵收指税務機關依照税收法律、法規的規定將納税人應當繳納的税款組織入庫的一系列活動的總稱，是税收徵收管理工作的中心環節，並在整個税收徵收管理工作系統中佔有極其重要的地位。我國的税款徵收工作主要由各地的税務機關開展，同時按照《中華人民共和國税收徵收管理法》...
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![繳納海關税款滯納金怎麼計算]( "繳納海關税款滯納金怎麼計算")
- 海關税款滯納金計算方法：進口貨物完税價格乘以百分之0.5再乘以滯報天數。例如某公司沒有解繳上個月的税款1萬元，上月的繳税期限是15日內，則從16日起計算滯納金。假如該公司9月12日方到徵收廳解繳税款，則其應計算的滯納金為：10,000×0.05%×28＝140。根據《中華人民共和國税收徵...
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![遞延税款借項和遞延税款貸項的區別]( "遞延税款借項和遞延税款貸項的區別")
- 遞延税款借項和遞延税款貸項的區別在於，遞延税款借項屬於一項資產，遞延税款貸項屬於一項負債。遞延税款借項是指所得税費用小於應交所得税的差額；是採用納税影響會計法進行所得税核算的企業，預付所得税款的資產。遞延税款貸項是由於，計入當期所得税費用的金額大於當期應交的所...
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![税款差0.01是怎麼處理？]( "税款差0.01是怎麼處理？")
- 1、更正上月某號憑證少計進項數額：借：應交税費-增-進0.01；貸：存貨類或相關科目0.01；如果是銷項多計，那麼本月做分錄。2、更正上月某號憑證多計銷項數額：貸：主營業務收入或應收賬款等相關科目0.01，貸：應交税費-增值税-銷項税0.01。這樣調賬完成，賬表一致。財務記賬要以進銷發票數為準...
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![買房需要交哪些税款]( "買房需要交哪些税款")
- 買新房主要繳納兩種税款，分別是契税和印花税，首套90平米(含90平米)以下購房總價1%契税，90平米以上購房總價1.5%的契税，二套購房總價3%契税;印花税是購房總價的0.05%。1、買房需要“貨比三家”要多看一些樓盤，最好實地參觀一下。2、查看是否符合購房資格決定買房子後，瞭解清楚自...
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![公司補繳税和滯納金後有幾天休眠期 補繳税款怎麼計算滯納金]( "公司補繳税和滯納金後有幾天休眠期 補繳税款怎麼計算滯納金")
- 《中華人民共和國税收徵收管理法》沒有規定公司補繳税和滯納金的休眠期時間，可以與當地税務部門聯繫溝通來確定休眠期長短。根據税收徵收規定，補繳税款計算滯納金的公式為：滯納金=未按期繳納的税款×滯納天數×萬分之五。對於休眠期時間的確定，企業可以與當地税務部門進行聯...
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![延期繳納税款是什麼]( "延期繳納税款是什麼")
- 延期繳納税款是納税人因有特殊困難，不能按期繳納税款的，經省、自治區、直轄市、計劃單列市税務局批准，可以延期繳納税款，但是最長不得超過三個月。納税人屬於特殊困難的情況有水、火、風、雹、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災害；可供納税的現金、支票以及其他財產等遭遇偷盜...
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維知科普網
