應付託管費的賬務處理

1、計提託管費時：

借：基金託管費

貸：應付託管費

2、實際支付託管費時：

借：應付託管費

貸：銀行存款

應付託管費科目核算按規定應支付給託管人的託管費。本科目期末貸方餘額反映尚未支付給託管人的託管費。託管費，是指基金託管人9商業銀行）為基金提供服務而向基金收取的費用，如銀行為保管、處置基金信託財產而提取的費用。託管費通常是按0.25%逐日累計計提，按月支付給託管人。此費用也是從基金資產中支付，不須另向投資者收取。計算方法如下：每日應付的基金託管費=前一日的基金資產淨值×年託管費率÷當年天數。