![做上一年進項稅額轉出的會計分錄]( "做上一年進項稅額轉出的會計分錄")
- 1、上一年進項稅額轉出：借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）貸：應交稅費——未交增值稅2、繳納未交增值稅稅費：借：應交稅費——未交增值稅貸：銀行存款企業做上一年進項稅額轉出，應當通過“應交稅費”等相關二級科目核算以及“銀行存款”科目核算。應交稅費是指企業根據在一定...
- 2546
![進項稅額的範圍]( "進項稅額的範圍")
- 准予從銷項稅額中抵扣的進項稅額的範圍包括：1、從銷售方取得的增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統一發票）上註明的增值稅額；2、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額；3、購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或...
- 20624
![進項稅額轉出的會計分錄如何做]( "進項稅額轉出的會計分錄如何做")
- 用於在建不動產時的會計處理：借：在建工程；貸：原材料；應交稅費-應交增值稅；用於免稅專案的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出處理：借：基本生產-X產品；貸：原材料；應交稅費-應交增值稅；用於集體福利和個人消費的進項稅額轉出：借：應付職工薪酬-職工福利費；貸：原材料；應交稅費-應交增值稅。《增...
- 8911
![進項稅額留抵怎麼算]( "進項稅額留抵怎麼算")
- 當上月存在留抵稅額時，本月進項稅額留抵計算公式為：本月應交增值稅=本月銷項稅額-本月進項稅額-上月留抵數；若本月應交增值稅餘額為負數，則意味著本月的進項稅額留抵；若本月應交增值稅餘額為正數，則該餘額為本月的增值稅應納稅額。留抵稅額是指增值稅進項未能抵扣的增值稅稅額...
- 17424
![進項稅額轉出會計處理]( "進項稅額轉出會計處理")
- 1、企業發生需要轉出的款項時：借：庫存商品（或在建工程等科目）貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）2、期末進行增值稅結轉時：借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）貸：應交稅費——未交增值稅進項稅額轉出是記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失及其他原因時，不...
- 28281
![稅局不允許進項稅額抵扣賬務處理]( "稅局不允許進項稅額抵扣賬務處理")
- 企業購進稅局不允許進項稅額抵扣的貨物時，應根據發生的業務計入對應科目，會計分錄為：借：原材料（或庫存商品等科目，其金額包含進項稅額）貸：銀行存款若企業已抵扣進項稅額，則需要做進項稅額轉出，會計分錄為：借：原材料（或庫存商品等科目）貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）根據稅法有關...
- 10509
![待抵扣進項稅額什麼時候用]( "待抵扣進項稅額什麼時候用")
- 1、企業的有些進項稅是可以抵扣的，每月月初主管會計拿上個月的進項稅發票去國稅局申請退稅，但同時每個月你也需要交增值稅。2、如果你交的增值稅比你要抵扣的增值稅少，就要留到下個月抵扣，也就是不會出現國稅局倒找給你錢的狀況。3、舉個例子給你：比如本月你企業上交增值稅100...
- 24674
![疫情進項稅額怎麼轉出會計分錄]( "疫情進項稅額怎麼轉出會計分錄")
- 1、疫情期間，免徵增值稅的賬務處理：借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）貸：其他收益或營業外收入2、進項稅額轉出的賬務處理：借：主營業務成本或原材料等貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）疫情進項稅額轉出，應通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”、“其他收益”、“營...
- 7633
![已認證未抵扣進項稅額轉出的會計分錄]( "已認證未抵扣進項稅額轉出的會計分錄")
- 1、企業進行進項稅額的認證後：借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：應交稅費——應交增值稅（待抵扣進項稅額）2、需要進行進項稅額轉出時：借：庫存商品（或在建工程等科目）貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）3、月底進行增值稅結轉時：借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）貸：應交...
- 12238
![待抵扣進項稅額和待認證進項稅額的區別是什麼？]( "待抵扣進項稅額和待認證進項稅額的區別是什麼？")
- 1、“待抵扣進項稅額”，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證並經稅務機關認證，准予以後期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。2、“待認證進項稅額”為應交稅費二級科目，核算一般納稅人由於未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。一般納稅人自2016年5月1日後取...
- 22364
![請問民航發展基金可以抵扣進項稅額嗎?？]( "請問民航發展基金可以抵扣進項稅額嗎?？")
- 民航發展基金是不可以抵扣進項稅額的。民航發展基金屬於政府性基金，不計入航空運輸企業的銷售收入，不徵收增值稅。增值稅遵循“徵扣一致”的基本原則，上環節徵多少，下環節扣多少，上環節不徵稅，下環節不扣稅。因此，民航發展基金不應納入進項抵扣的範圍。...
- 13359
![進項稅額的會計處理]( "進項稅額的會計處理")
- 1、企業取得進項稅額發票未進行認證時：借：原材料（根據購入業務內容計入對應科目）應交稅費——應交增值稅（待認證進項稅額）貸：銀行存款（或應付賬款科目）待發票進行認證後：借：應交稅費——應交增值稅（待認證進項稅額）貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）2、需要進行進項稅額轉出時：借：原材料...
- 14838
![疫情減免進項稅額轉出會計分錄]( "疫情減免進項稅額轉出會計分錄")
- 疫情減免進項稅額轉出會計分錄如下：1、收到對方開具的發票並抵扣時：借：原材料或庫存商品應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款2、對方告知企業該發票屬於免稅範圍並重新開具發票時：借：原材料或庫存商品貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）借：應交稅費——應交增值稅（進項...
- 21691
![進項稅額的確認和計算]( "進項稅額的確認和計算")
- 進項稅額的確認和計算指增值稅一般納稅人在進行當期的增值稅納稅申報時，對當期所實際發生的與進項稅額相關的行為進行確認並計算增值稅進項稅額的過程。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》中第八條的內容規定，納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產支付或者負擔...
- 25601
![固定資產進項稅額抵扣是什麼]( "固定資產進項稅額抵扣是什麼")
- 固定資產進項稅額抵扣，是指一般納稅人在取得固定資產專用發票後，進行進項稅額抵扣的行為。固定資產進項稅額抵扣按取得增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、代扣代繳稅款的完稅憑證的，除另有規定外，按憑證上註明的增值稅稅額，從銷項稅額中抵扣。什麼情況下固定資產的進...
- 15260
![免抵稅進項稅額轉出的會計分錄]( "免抵稅進項稅額轉出的會計分錄")
- 實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人企業出口貨物，其不可退稅部分轉為成本時，會計分錄為：借：主營業務成本貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）一般納稅人出口貨物，在貨物出口銷售後結轉產品銷售成本時，按規定計算的退稅額低於購進時取得的增值稅專用發票上的增值稅額的差額的...
- 3604
![進項稅額轉出是什麼]( "進項稅額轉出是什麼")
- 進項稅額轉出是記錄企業購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失及其他原因時，不應從銷項稅額中抵扣，而應按規定轉出的進項稅額。根據規定，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的情況包括：購進固定資產；用於非應稅專案的購進貨物或者應稅勞務；用於免稅專案的購進貨物或者應稅勞務；用...
- 18847
![銷項稅額中抵扣進項稅額的概述]( "銷項稅額中抵扣進項稅額的概述")
- 銷項稅額中抵扣進項稅額指增值稅一般納稅人在進行當期的增值稅納稅申報時，將當期所發生的增值稅進項稅額抵減當期增值稅銷項稅額並用於計算應納稅額的過程。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》中第四條的內容可知，增值稅應納稅額的公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項...
- 11369
![疫情期間進項稅額轉出會計分錄]( "疫情期間進項稅額轉出會計分錄")
- 疫情期間，生活服務業免徵增值稅，相應的進項稅額轉出會計分錄：借：主營業務成本/原材料等貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）進項稅額轉出的情況通常包括：納稅人購進的貨物和在產品、產成品發生非正常損失時，以及納稅人購進的貨物或者應稅勞務改變用途時（如免稅專案）。根據《財...
- 14774
![進項稅額的處理和計算]( "進項稅額的處理和計算")
- 進項稅額的處理和計算指增值稅一般納稅人在進行當期的增值稅納稅申報時，對當期所實際發生的與進項稅額相關的行為進行確認和處理並計算增值稅進項稅額的過程。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》中第八條的內容規定，納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產支付或...
- 29740
![疫情免稅進項稅額轉出會計分錄]( "疫情免稅進項稅額轉出會計分錄")
- 疫情免稅進項稅額轉出會計分錄如下：1、企業發生需轉出的款項時：借：主營業務成本或原材料等貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）2、期末進行增值稅結轉時：借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）貸：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增...
- 17636
![分期抵扣不動產進項稅額的概述]( "分期抵扣不動產進項稅額的概述")
- 分期抵扣不動產進項稅額指增值稅一般納稅人2016年5月1日後取得並在會計制度上按固定資產核算的不動產，以及2016年5月1日後發生的不動產在建工程，其進項稅額應按有關規定分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。但根據《財政部稅務總局海關總署關於...
- 3162
![進項稅額轉出如何記賬]( "進項稅額轉出如何記賬")
- 1、企業發生需要轉出的款項時：借：庫存商品（或在建工程等科目）貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）2、期末進行增值稅結轉時：借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）貸：應交稅費——未交增值稅進項稅額轉出是記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失及其他原因時，不...
- 5878
![什麼是銷項稅額和進項稅額]( "什麼是銷項稅額和進項稅額")
- 銷項稅額，是納稅人發生應稅銷售行為，按照銷售額和《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定的稅率計算收取的增值稅額；進項稅額，是納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產支付或者負擔的增值稅額。在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務，銷售服務、無形資產...
- 17744
![進項稅額轉出轉到哪了]( "進項稅額轉出轉到哪了")
- 1、當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用於增值稅應稅專案，而是用於非應稅專案、免稅專案或用於集體福利，個人消費等情況時，進項稅額必須轉出。2、當已抵扣的購進的貨物、固定資產或應稅勞務改變用用途，銷項稅額不能形成，則未抵扣的進項稅額只能做轉出處理。3、將購進貨...
- 17797
維知科普網
