![什么是分项限额抵免]( "什么是分项限额抵免")
- 分项限额抵免又称为“专项限额抵免”、“分项限额法”，是国际上的部分国家为了防止采用综合限额抵免后所发生的避税和偷税漏税，在一国或多国直接抵免条件下，居住国政府将居民纳税人的某些外国所得项目与其他项目分开，单独计算其抵免限额的方法。分项限额抵免主要是针对某些低...
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![什么是红利抵免]( "什么是红利抵免")
- 红利抵免指企业在分配红利时，由于部分国家需要对企业的红利按比例征收税费，导致投资者或者企业所有者取得的红利金额为原红利金额减去税费所剩余的金额的过程。其中红利抵免金额的计算公式为：红利抵免金额=企业税前利润×企业红利所适用的税率×股东持股比例。其中红利抵免...
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![全额抵免的计算方式]( "全额抵免的计算方式")
- 全额抵免的计算公式为：在居住国实际应纳税额=纳税人全部所得或财产×本国税率-外国税额。全额抵免是允许居民在境外实际缴纳的全部税额，从纳税人在居住国以境内外全部所得的应纳税额中予以抵免，即使境外所得在境外缴纳的税额超过该笔所得应在本国缴纳的税额。当跨国纳税人在...
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![什么是投资抵免]( "什么是投资抵免")
- 投资抵免是政府对纳税人在境内的鼓励性投资项目，允许按投资额的数额抵免部分或全部应纳所得税额的一种税收优惠措施，是世界各国普遍采取的一种税收优惠政策。政府实行投资抵免行为的目的在于鼓励企业投资活动的开展，促进经济结构和产业结构调整，加快企业技术改造步伐，加速产品...
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![个人所得税税抵免限额]( "个人所得税税抵免限额")
- 根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，个人所得税税抵免限额指居民个人抵免已在境外缴纳的综合所得、经营所得以及其他所得的所得税税额的限额。除另有规定外，来源于中国境外一个国家（或地区）的综合所得抵免限额、经营所得抵免限额以及其他所得抵免限额之和，为来源...
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![什么是限额抵免]( "什么是限额抵免")
- 限额抵免又称为“普通抵免”，是居民纳税人在境外实际缴纳的税额，只允许抵免不超过境外所得按照居住国税率应纳税额的抵免。具体是指居住国对居民向外国缴纳的所得税额可以从居住国税额中扣除，但扣除规定了限额，即以在外国所得乘居住国税率计算出的扣除额为限，低于或等于部分可...
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![归集抵免制是什么]( "归集抵免制是什么")
- 归集抵免制也称为估算抵免制，是在企业所得和股息的征税方面，对所有的应纳税企业利润不论是否用于分配都要按法定税率缴纳企业所得税，企业用于分配的利润部分以及已纳企业所得税的部分可以从股东收到的股息应纳所得税额中予以扣除的制度。归集抵免制适用于居民身份的个人股东...
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![国际税收抵免的抵免原则是什么]( "国际税收抵免的抵免原则是什么")
- 国际税收抵免的抵免原则如下：1、只有税可抵免，费不抵免。关于税和费的区别，很多国家均有明文规定；2、只有所得税可抵免，非所得税不能抵免。且双重征收的所得税才可抵免，非双重征收的所得税则无所谓抵免；3、只有已支付的所得税可抵免，未支付或将要支付的所得税不能抵免；4、必须是相...
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![抵免技术要点包括]( "抵免技术要点包括")
- 抵免技术要点包括以下两个方面：1、抵免项目最多化：即在合法和合理的情况下，尽量多争取更多的抵免项目。在其他条件相同的情况下，抵免的项目越多，冲抵的应纳税项目也越多，应纳税额就越小，因而节减的税收就越多。使抵免项目最多化，可以达到节税的最大化；2、抵免金额最大化：即在合法和...
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![什么是不合并累进抵免]( "什么是不合并累进抵免")
- 不合并累进抵免是在累进税率下计算抵免限额时，不考虑跨国纳税人来源，或存在于居住国（国籍国）的收益、所得或一般财产价值的部分，而仅考虑跨国纳税人来源或存在于非居住国（国籍国）的收益、所得或一般财产价值的一种方法。不合并累进抵免的计算公式为：抵免限额=国外应税所得额×本...
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![差额饶让抵免的内容主要包括]( "差额饶让抵免的内容主要包括")
- 差额饶让抵免的内容主要包括：1、按税收协定限制税率缴纳的税额和按税法规定的税率计算的应纳税额之间的差额；2、享受减免税优惠后实际缴纳的税额和按税法规定税率计算的应纳税额之间的差额。差额饶让抵免适用范围较窄，通常仅限于对股息、利息和特许权使用费等投资所得。差额...
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![分国限额抵免的计算方式]( "分国限额抵免的计算方式")
- 分国限额抵免的计算公式具体为：分国抵免限额=某一外国的应税所得÷居住国和该外国的全部应税所得×税基（即居住国和该外国的全部应税所得）×居住国的所得税率；分国限额抵免是纳税人从境外各国所取得的收入按不同国家分别计算抵免限额，然后按照纳税人在纳税国缴纳税款数额与纳...
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![什么是不分项抵免限额]( "什么是不分项抵免限额")
- 不分项抵免限额是在一国或多国直接抵免条件下，居住国允许居民综合其来源于所有非居住国的适用不同税率的所得，合并计算出一个统一的抵免限额。实行不分项抵免限额，跨国纳税人可以实现低税率项目的不足限额和高税率项目的超限额相互冲抵，使本来得不到抵免的超限额得到部分或全...
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![境外所得抵免所得税额]( "境外所得抵免所得税额")
- 境外所得抵免所得税额，是企业或个人来源于境外的应税所得已在境外缴纳的所得税，可以依法抵免的金额。《中华人民共和国企业所得税法》第二十三条规定，居民企业来源于中国境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依法计算的应纳...
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![限额抵免的分类是什么]( "限额抵免的分类是什么")
- 限额抵免分为以下四种：1、综合限额抵免：是指对于纳税人就其来源于不同国家的所得分别在来源国缴纳的税款，加总计算抵免限额。低于或等于抵免限额的税款，应在居民缴纳的所得税款中扣除，对于高于抵免限额部分则不予抵免；2、分国限额抵免：是指就纳税人从境外各国所取得的收入按照不...
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![什么是允许抵免额]( "什么是允许抵免额")
- 允许抵免额也称为可抵免额，是居住国政府允许本国居民从应纳税额中抵免的已缴纳非居住国的所得税额，主要可以通过抵免限额与实缴非居住国税额之间的大小比较进行确定，以数额较小一方的作为允许抵免额，允许抵免额的确定是抵免法中的核心内容，直接关系到居住国、非居住国以及跨国...
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![什么是抵免法]( "什么是抵免法")
- 抵免法全称为“外国税收抵免”（ForeignTaxCredit），是居住国按本国的居民纳税人在世界范围内的所得汇总计算其应纳税款，但允许其将因境外所得而已向来源国缴纳的税款在本国税法规定的限度内从本国应纳税额中抵免的一种方法，也是目前国际上比较通行的消除双重征税的方法。抵免法...
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![间接抵免的分类包括]( "间接抵免的分类包括")
- 间接抵免按抵免层次不同，可分为一层间接抵免和多层间接抵免。一层间接抵免是对母公司从其下属的一层附属公司，即子公司取得的股息所承担的外国所得税的抵免。多层间接抵免是居住国对母公司来自其外国子公司，并通过外国子公司来自其外国孙公司，以及外国孙公司下属的外国重孙公...
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![什么是归属抵免制]( "什么是归属抵免制")
- 归属抵免制指企业按一定规则将已缴纳的企业所得税归属至企业年末所分配的股息中，并在股东就其股息所得缴纳对应的企业所得税时，可以将归属至股息中的税收抵扣额用于抵免股东应缴纳税额的一种制度方法。其中企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得...
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![企业所得税减免和抵免的区别]( "企业所得税减免和抵免的区别")
- 企业所得税减免和抵免的区别在于两者概念的不同。企业所得税减免指国家通过出台相应的税收法律法规，对企业所得税纳税人的应纳税额实现部分减征或全部免征的情况。企业所得税抵免指国家通过出台相应的税收法律法规，对企业所得税纳税人当期实现的符合条件支出的部分金额用于...
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![什么是合并累进抵免]( "什么是合并累进抵免")
- 合并累进抵免是纳税人居住国或国籍国对该居民或国民全球所得和财产征税时，因为实行累进税率而合并其居民或国民纳税人的全球所得和财产，来确定纳税人的抵免限额和允许抵免额的一种方法。合并累进抵免的计算公式为：合并累进抵免限额=（纳税人居住国所得额＋国外所得额）×居住国所...
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![什么是税额抵免]( "什么是税额抵免")
- 税额抵免指纳税人按照税收法律规定的内容可以直接以一定的数额冲抵应纳税额的行为，其实质上是国家对于纳税人施行的一项税收优惠措施，税额抵免的行为一般应用于企业所得税的抵免。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十三条规定，居民企业来源于中国境外的应税所得或非居...
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![什么是抵免限额]( "什么是抵免限额")
- 抵免限额是企业来源于中国境外的所得，依照规定计算的应纳税额。也是居住国（即国籍国）政府从维护本国的税收权益出发，对本国居民已向非居住国（即非国籍国）政府缴纳的所得税或一般财产税税额，允许在国内进行税收抵免的最高限额。居民企业来源于中国境外的应税所得，以及非居民企业在...
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![综合限额抵免的计算公式]( "综合限额抵免的计算公式")
- 综合限额抵免的计算公式为：综合限额抵免=来自居住国和非居住国全部应税所得×居住国所得税率×来自非居住国全部应税所得÷来自居住国和非居住国全部应税所得。若居住国所得税税率为比例税率的情况下，可以简化为以下公式：综合限额抵免=来自所有非居住国全部应税所得×居住国...
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![抵免法的形式包括]( "抵免法的形式包括")
- 抵免法的形式包括直接抵免以及间接抵免，具体内容如下：1、直接抵免是居住国政府对其居民纳税人在非居住国直接缴纳的所得税款，允许冲抵其应缴本国政府的所得税款的方法。直接抵免适用于同一经济实体的跨国纳税人，如总公司与分公司之间汇总利润的税收抵免；2、间接抵免是居住国政...
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