![应交税费企业所得税的会计分录]( "应交税费企业所得税的会计分录")
- 1、企业缴纳企业所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款2、企业收到企业所得税退回时：借：应交税费——应交所得税（红字）贷：银行存款（红字）企业发生应交税费企业所得税业务时，可以通过“应交税费”相关二级科目以及“银行存款”等科目处理，其中企业所得税是对我国境内的企业和...
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![应交房产税的计算方法]( "应交房产税的计算方法")
- 根据税法规定，应交房产税的计算方法分为从价计征和从租计征两种，具体计算公式如下：1、从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%；其中，扣除比例幅度为10%-30%，具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。2、从租计征的房产税应纳税额=租金收入×12%（或4%）；其...
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![应交税费属于什么科目]( "应交税费属于什么科目")
- 企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债(应该上缴国家暂未上缴国家的税费)。企业应通过"应交税费"科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目...
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![什么是应交增值税]( "什么是应交增值税")
- 应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。此外，应交增值税也指“应交税费”会计科目的二级科目“应交增值税”。在会计科目中，应交增值税还应下设三级专栏，包括“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”“进项税...
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![应交车船使用税的纳税人是什么]( "应交车船使用税的纳税人是什么")
- 应交车船使用税的纳税人即应交车船税的纳税人，指在中华人民共和国境内属于《中华人民共和国车船税法》所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶的所有人或者管理人。其中车船税的车辆指机动车辆，包括乘用车、商用车（客车、货车）、挂车、专用作业车、轮式专用机械车以及摩托...
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![应交税费明细科目是什么]( "应交税费明细科目是什么")
- 应缴税费明细科目分别有：应交增值税，企业采购物品或购买服务会产生增值税进项税额；企业销售产品或服务会产生增值税销项税费。应交消费税、资源税和城市维护建设税，企业按规定计算应交的消费税、资源税、城市维护建设税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记本科目（应交消费税、资...
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![应交土地使用税的计算公式]( "应交土地使用税的计算公式")
- 应交土地使用税的计算公式为：全年应纳土地使用税额=实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额。应交土地使用税指拥有土地使用权的企业按规定应当缴纳的土地使用税费。根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定，土地使用税每平方米年税额为大城市1.5元至30元；中等城市...
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![应交税费是什么]( "应交税费是什么")
- 应交税费，是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费，包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、...
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![增值税应交税费怎么算]( "增值税应交税费怎么算")
- 1、如果企业属于小规模纳税人，应纳增值税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率；2、如果企业属于一般纳税人，应纳增值税额=销项税额-进项税额；销项税额=不含税销售额×适用税率；不含税销售额=含税销售额÷(1+适用税率)；3、如果企业属于小规模纳税人企业，或者是一般纳税人企业选择简...
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![产品销售税金及附加与应交税金的区别]( "产品销售税金及附加与应交税金的区别")
- 产品销售税金及附加与应交税金的区别在于：1、两者所属科目类型不同：产品销售税金及附加所属科目为损益类科目，应交税金所属科目为负债类科目。2、两者核算所应用的科目不同：产品销售税金及附加通过“税金及附加”科目进行核算，而应交税金通过“应交税费”科目进行核算。其中产...
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![应交消费税的账务处理]( "应交消费税的账务处理")
- 1、企业计提消费税时：借：税金及附加——消费税贷：应交税费——应交消费税2、企业缴纳消费税时：借：应交税费——应交消费税贷：银行存款3、期末结转本年利润：借：本年利润贷：税金及附加——消费税企业计提消费税然后进行缴纳时，应当通过“税金及附加”相关二级科目以及“应交税费”相...
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![应交税费明细账用三栏式还是多栏式？]( "应交税费明细账用三栏式还是多栏式？")
- 应交税费的明细账用三栏式。其中增值税明细账有特殊格式。应交税费是企业按照在一定期限货得的收入、赚取的利润等，根据现行税法原则，运用相应计税方法计提的该交纳的各种税费。应交税费包括增值税、营业税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、矿产资源补偿费等，以及在上...
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![什么是应交房产税]( "什么是应交房产税")
- 应交房产税是国家对在城市、县城、建制镇和工矿区征收的，由产权所有人缴纳的一种税款。房产税的纳税人是负有缴纳房产税义务的单位与个人。产权属于全民所有的，由经营管理单位缴纳；产权出典的，由承典人缴纳；产权所有人、承典人不在房产所在地的，或产权未确定及租典纠纷未解决的...
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![应交税费期末余额什么意思]( "应交税费期末余额什么意思")
- “应交税费”科目期末余额是指“应交税费”科目期初余额加本期增加发生额和本期减少发生额相抵后的差额，即是在一定时期的期末结出的账户余额。“应交税费”科目期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的税费。期末如为借方余额，则反映企业多交或尚未抵扣的税费。“应交税费”科目核...
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![应交增值税账务处理]( "应交增值税账务处理")
- 1、首先结转出未交增值税：借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）2、同时，要确认当月应交未交增值税：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税3、在缴纳增值税的时候：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款增值税是...
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![应交税费明细科目]( "应交税费明细科目")
- 应交税费明细科目指的是按照核算的需要针对应交税费所作的进一步分类的项目，包括应交增值税、应交所得税、应交消费税、资源税、城市维护建设税、应交土地增值税、房产税、车船税、税金及附加等。其中，应交税费是一级科目，应交增值税为二级科目，进项税、销项税、已交税金、未...
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![应交土地使用税的会计处理]( "应交土地使用税的会计处理")
- 1、企业计提土地使用税时：借：税金及附加——土地使用税贷：应交税费——应交土地使用税2、企业缴纳土地使用税时：借：应交税费——应交土地使用税贷：银行存款3、企业期末结转本年利润时：借：本年利润贷：税金及附加——土地使用税企业计提、缴纳应交土地使用税时，应通过“应交税费——...
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![应交税金明细科目包括哪些]( "应交税金明细科目包括哪些")
- 应交税金明细科目包括应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、应交环境保护税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、增值税留抵税额、应交消费税、应交营业税、应交企业所得税、应交个人所得税、应交资源税。应交城市维护建设税、应交房产税、...
- 28355
![应交车船使用税的计算方式]( "应交车船使用税的计算方式")
- 应交车船使用税的计算方式为：应纳税额=（年应纳税额÷12）×应纳税月份数，其中应纳税月份数=12-纳税义务发生时间（月份）+1。车船使用税也称为车船税，是以车船为征收对象，向车船所有人或管理人征收的一种税。其中车船使用税中的车船即车辆和船舶，车辆指机动车辆，包括乘用车、商用车（客...
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![应交车船使用税的账务处理]( "应交车船使用税的账务处理")
- 1、企业计提应交车船使用税时：借：税金及附加——车船税贷：应交税费——应交车船税2、企业实际缴纳应交车船使用税时：借：应交税费——应交车船税贷：银行存款3、企业期末结转本年利润时：借：本年利润贷：税金及附加——车船税企业计提、缴纳应交车船使用税时，应通过“应交税费——应交...
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![应交税费所得税公式]( "应交税费所得税公式")
- 应交税费所得税公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。企业应交所得税费即企业所得税，是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，企业所得税的税...
- 13078
![应交个人所得税的会计核算方式]( "应交个人所得税的会计核算方式")
- 1、企业代缴应交个人所得税时：借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款2、企业从工资中代扣应交个人所得税时：借：应付职工薪酬——应付职工工资贷：应交税费——应交个人所得税银行存款企业代扣、代缴应交个人所得税时，应通过“应交税费——应交个人所得税”科目以及“应付职工...
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![月末应交税金会计分录]( "月末应交税金会计分录")
- 1、企业结转销项税额时：借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）2、结转未交增值税时：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税3、企业支付本月应交增值税时：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款企业月末结转应交...
- 18339
![应交城市维护建设税的计算公式]( "应交城市维护建设税的计算公式")
- 应交城市维护建设税的计算公式为：应纳税额=（纳税人实际缴纳的增值税+消费税税额）×适用税率。城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税，设立目的在于加强城市的维护建设以及扩大和稳定城市维护的建设资金。根据《中华人民共和国城市维护建...
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![应交消费税的科目设置有哪些]( "应交消费税的科目设置有哪些")
- 应交消费税的科目设置可以按消费税的征税项目类别进行设置，包括应交白酒消费税、应交卷烟消费税、应交化妆品消费税、应交金银珠宝消费税以及应交摩托车消费税等三级科目。其中应交消费税属于“应交税费”一级科目下的二级科目，主要用于核算企业按照税法等规定计算并应当缴...
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