![遞延所得税負債核算]( "遞延所得税負債核算")
- 遞延所得税負債一般通過“遞延所得税負債”科目進行核算。“遞延所得税負債”科目核算企業確認的應納税暫時性差異產生的所得税負債，可按應納税暫時性差異的項目進行明細核算，期末餘額一般在貸方，反映企業已確認的遞延所得税負債。資產負債表日，企業確認遞延所得税負債的會計...
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![衝回遞延所得税資產的分錄]( "衝回遞延所得税資產的分錄")
- 企業產生遞延所得税資產的情況消失並衝回以前期間計提的遞延所得税資產時：借：所得税費用——遞延所得税費用貸：遞延所得税資產企業衝回遞延所得税資產時，可以通過“所得税費用”相關二級科目以及“遞延所得税資產”科目處理，其中“遞延所得税資產”科目用於核算企業確認的可抵...
- 19154
![遞延所得税負債的計提分錄]( "遞延所得税負債的計提分錄")
- 企業資產和負債的賬面價值和其計税基礎不同產生應納税暫時性差異並計提遞延所得税負債時：借：所得税費用——遞延所得税費用貸：遞延所得税負債企業在計提遞延所得税負債時，可以通過“所得税費用”相關二級科目以及“遞延所得税負債”科目處理，其中“遞延所得税負債”科目與“遞...
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![計提遞延所得税資產會計分錄]( "計提遞延所得税資產會計分錄")
- 企業資產和負債的賬面價值與其計税基礎不同產生可抵扣暫時性差異並計提遞延所得税資產時：借：遞延所得税資產貸：所得税費用——遞延所得税費用企業對遞延所得税資產計提時，可以通過“遞延所得税資產”科目以及“所得税費用”相關二級科目處理，其中“遞延所得税資產”科目用於核...
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![衝回遞延所得税資產的會計分錄]( "衝回遞延所得税資產的會計分錄")
- 企業產生遞延所得税資產的情況消失並將以前期間所計提的遞延所得税資產衝回時：借：所得税費用——遞延所得税費用貸：遞延所得税資產企業產生遞延所得税資產的情況消失並將以前期間所計提的遞延所得税資產衝回時，可以通過“所得税費用”相關二級科目以及“遞延所得税資產”科目...
- 3872
![補提遞延所得税資產分錄]( "補提遞延所得税資產分錄")
- 1、企業補提遞延所得税資產時：借：遞延所得税資產貸：以前年度損益調整——遞延所得税2、企業期末結轉時：借：以前年度損益調整——遞延所得税貸：利潤分配——未分配利潤企業對遞延所得税資產進行補提時，可以通過“遞延所得税資產”科目以及“以前年度損益調整”等相關二級科目處理...
- 24422
![遞延所得税新增分錄]( "遞延所得税新增分錄")
- 1、企業新增遞延所得税資產時：借：遞延所得税資產貸：所得税費用——遞延所得税費用2、企業新增遞延所得税負債時：借：所得税費用——遞延所得税費用貸：遞延所得税負債企業新增遞延所得税時，可以通過“遞延所得税資產”科目或“遞延所得税負債”等科目處理，其中“遞延所得税資產”科...
- 7612
![確認遞延所得税資產會計分錄]( "確認遞延所得税資產會計分錄")
- 1、確認遞延所得税資產，其應有餘額大於其賬面餘額：借：遞延所得税資產貸：所得税費用——遞延所得税費用2、確認遞延所得税資產，其應有餘額小於其賬面餘額：借：所得税費用——遞延所得税費用貸：遞延所得税資產3、預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納税所得額用以抵扣可抵扣暫時性...
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![什麼是遞延法]( "什麼是遞延法")
- 遞延法，是按暫時性差異發生年度的税率計算其納税影響數，作為遞延所得税負債或遞延所得税資產的一種方法，是將本期時間性差異產生的影響所得税的金額遞延和分配到以後各期，並同時轉回原已確認的時間性差異對本期所得税的影響金額，其目的是使所得税費用與在計算税前會計利潤時確...
- 28467
![遞延所得税負債轉回的會計分錄]( "遞延所得税負債轉回的會計分錄")
- 當企業產生遞延所得税負債的情況消失並對遞延所得税負債進行轉回時：借：遞延所得税負債貸：所得税費用——遞延所得税費用（或資本公積科目）當企業產生遞延所得税負債的情況消失並對遞延所得税負債進行轉回時，可以通過“遞延所得税負債”科目以及“所得税費用”相關二級科目進行處...
- 21940
![遞延所得税負債的會計處理]( "遞延所得税負債的會計處理")
- 1、企業確認遞延所得税負債時：借：所得税費用——遞延所得税負債貸：遞延所得税負債2、發生直接計入所有者權益的交易或事項相關的遞延所得税負債時：借：資本公積——其他資本公積貸：遞延所得税負債3、期末，遞延所得税負債的應有餘額小於其賬面餘額時：借：遞延所得税負債貸：所得税費用...
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![遞延所得税負債計入]( "遞延所得税負債計入")
- 企業產生的遞延所得税負債應計入“遞延所得税負債”科目。資產負債表日，企業確認的遞延所得税負債，借記“所得税費用——遞延所得税費用”科目，貸記“遞延所得税負債”科目。企業合併中取得資產、負債的入賬價值與其計税基礎不同形成應納税暫時性差異的，應於購買日確認遞延所...
- 11095
![遞延所得税資產的會計處理]( "遞延所得税資產的會計處理")
- 1、企業確認遞延所得税資產時：借：遞延所得税資產貸：所得税費用——遞延所得税費用2、企業預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納税所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異時：借：所得税費用——遞延所得税費用（或資本公積——其他資本公積科目）貸：遞延所得税資產企業在資產負債表日確認遞...
- 19901
![調整遞延所得税資產分錄]( "調整遞延所得税資產分錄")
- 1、企業產生遞延所得税資產時：借：遞延所得税資產貸：所得税費用——遞延所得税費用2、企業調整並減少遞延所得税資產時：借：所得税費用——遞延所得税費用貸：遞延所得税資產企業調整遞延所得税資產時，可以通過“遞延所得税資產”科目以及“所得税費用”相關二級科目處理，其中“遞延...
- 13231
![什麼是遞延所得税負債]( "什麼是遞延所得税負債")
- 遞延所得税負債是根據應納税暫時性差異計算的未來期間應付所得税的金額。此外，遞延所得税負債也指“遞延所得税負債”會計科目，核算企業確認的應納税暫時性差異產生的所得税負債。根據《企業會計準則第18號——所得税》第十一條的規定，除商譽的初始確認，或除企業合併之外的交...
- 22581
![所得税遞延所得税費用分錄]( "所得税遞延所得税費用分錄")
- 1、企業確認遞延所得税資產時：借：遞延所得税資產貸：所得税費用——遞延所得税費用2、企業確認遞延所得税負債時：借：所得税費用——遞延所得税費用貸：遞延所得税負債企業產生所得税遞延所得税費用時，可以通過“遞延所得税資產”科目或“遞延所得税負債”等科目進行處理，其中“遞延...
- 12681
![遞延收益的會計處理]( "遞延收益的會計處理")
- 1、企業收到相關的政府補助時：借：銀行存款貸：遞延收益2、企業經過審批後結轉政府補助時：借：遞延收益貸：營業外收入3、結轉本年利潤：借：營業外收入貸：本年利潤企業收到相關的政府補助然後經過審批進行結轉時，應當通過“銀行存款”科目以及“遞延收益”等科目核算。遞延收益是指尚待...
- 12776
![遞延所得税資產轉回的會計分錄]( "遞延所得税資產轉回的會計分錄")
- 企業產生遞延所得税資產的情況消失並按規定將以前期間計提的遞延所得税資產轉回時：借：所得税費用——遞延所得税費用貸：遞延所得税資產企業進行遞延所得税資產轉回時，可以通過“所得税費用”相關二級科目以及“遞延所得税資產”科目處理，其中“遞延所得税資產”科目用於核算企...
- 21010
![遞延税項的主要賬務處理]( "遞延税項的主要賬務處理")
- 1、企業確認遞延所得税資產時：借：遞延所得税資產貸：所得税費用——遞延所得税費用2、企業確認遞延所得税負債時：借：所得税費用——遞延所得税費用貸：遞延所得税負債企業處理遞延税項時，可以通過“所得税費用”相關二級科目以及“遞延所得税資產”科目或“遞延所得税負債”科目進...
- 8883
![遞延所得税資產計提分錄]( "遞延所得税資產計提分錄")
- 企業在產生可抵扣暫時性差異後，確認並計提相關的遞延所得税資產時：借：遞延所得税資產貸：所得税費用——遞延所得税費用企業計提遞延所得税資產時，可以通過“遞延所得税資產”科目以及“所得税費用”相關二級科目處理，其中“遞延所得税資產”科目用於核算企業確認的可抵扣暫時性...
- 5393
![不確認遞延所得税負債的情況包括]( "不確認遞延所得税負債的情況包括")
- 不確認遞延所得税負債的情況包括：1、商譽的初始確認；2、企業合併之外的交易中，交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納税所得額（或可抵扣虧損）的情況；3、聯營企業、合營企業投資相關的應納税暫時性差異中，該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回，或投資企業能夠控制暫時性差...
- 14059
![補提上年遞延所得税怎麼做賬]( "補提上年遞延所得税怎麼做賬")
- 1、企業補提上年壞賬準備時：借：以前年度損益調整貸：壞賬準備2、調整遞延所得税資產時：借：遞延所得税資產貸：以前年度損益調整企業補提上年壞賬準備，然後調整遞延所得税資產，應當通過“以前年度損益調整”科目以及“遞延所得税資產”等科目核算。以前年度損益調整是對以前年度財務...
- 8833
![遞延税款借項的特點及分析有哪些]( "遞延税款借項的特點及分析有哪些")
- 遞延税款借項的特點及分析有以下內容：遞延税款借項是企業所得税核算中採用納税影響會計法進行處理時需要列示的項目。納税影響會計法又分為遞延法與債務法兩種，企業一般按遞延法處理。對於報表中此項指標的存在，應首先了解企業運用的是何種納税影響會計法，查清企業是否正確核...
- 21013
![注會遞延所得税分錄]( "注會遞延所得税分錄")
- 1、注會處理遞延所得税資產的分錄時：借：遞延所得税資產貸：所得税費用——遞延所得税費用2、注會處理遞延所得税負債的分錄時：借：所得税費用——遞延所得税費用貸：遞延所得税負債注會處理遞延所得税分錄時，可以通過“遞延所得税資產”科目或“遞延所得税負債”科目處理，其中“遞延...
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![遞延損益金額的確定包括]( "遞延損益金額的確定包括")
- 遞延損益金額採用銷售毛（總）收入確定，即資產、勞務及其他支出的原價中必須包含包括售出原價等的計算在內的直接原價和間接原價。遞延損益，是指將報告期發生的損益事項全部或部分地推遲到以後會計期間分期或一次核算的情形，那些被推遲核算的損益就是遞延損益。需注意，延期盈虧的...
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