留抵税的一般公式

當企業上月存在留抵税額時，本月進項税額留抵的計算公式為：本月應交增值税=本月銷項税額-本月進項税額-上月留抵數；

若本月應交增值税餘額為負數，則意味着本月的進項税額留抵；若本月應交增值税餘額為正數，則該餘額為本月的增值税應納税額。

留抵税即“留抵税額”，是增值税進項未能抵扣的增值税税額，即是企業經營過程中，由於各種原因形成的增值税進銷不匹配造成的未能抵扣的增值税税額，也是在未來實現銷售時可以抵減增值税銷項的税額。