![企業所得税申報表是什麼]( "企業所得税申報表是什麼")
- 企業所得税申報表是企業申報企業所得税的時候向税務局上交的申報表。企業所得税申報表根據税款徵收方法，分為A類申報表以及B類申報表。其中，A類申報表是針對查賬徵收企業的，即是根據利潤來計算應交企業所得税的企業；B類表是針對核定徵收企業的，税局根據企業所在的行業，設定相應...
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![税務局查賬後怎麼調賬]( "税務局查賬後怎麼調賬")
- 税務局查賬後調賬，應區分本年錯誤和以前年度錯誤兩種情況，賬務調整涉及到本年度的賬務調整及跨年度的賬務調整，具體處理如下：1、對本年度的賬務進行檢查。税務局查賬發現企業本年度的賬務有誤，企業只需按照紅字更正法、補充調整法和綜合調整法進行處理。2、對以前年度的賬務進...
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![3個點的增值税怎麼算]( "3個點的增值税怎麼算")
- 小規模納税人或者一般納税人選擇簡易徵收的情況下，3個點的增值税計算公式為：增值税應納税額=銷售額×3%（徵收率）；銷售額=含税銷售額÷（1+3%）。小規模納税人按照銷售額和徵收率計算應納税額，且不得抵扣進項税額，其增值税需通過銷售額和對應徵收率進行計算。一般納税人提供財政部和...
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![税務評估是什麼意思]( "税務評估是什麼意思")
- 税務評估即納税評估，是指税務機關運用數據信息比對分析的方法，對納税人和扣繳義務人納税申報的真實性、準確性進行分析，通過税務函告、税務約談和實地調查等方法進行核實，從而做出定性、定量判斷，並採取進一步徵管措施的管理行為，也是税務機關對納税人履行納税義務情況進行事中...
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![營業收入怎麼算增值税]( "營業收入怎麼算增值税")
- 1、一般納税人營業收入增值税應納税額的計算公式是：當期應納税額=當期銷項税額-當期進項税額;不含税銷項税額=銷售額×税率;不含税銷售額=含税銷售額÷(1+税率)；進項税額=購入貨物或接受勞務的不含税金額×税率；一般納税人的應納增值税額為當期銷項税額減去税法允許抵扣的當...
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![投資收益怎麼納税]( "投資收益怎麼納税")
- 企業應當瞭解所取得的投資收益是否屬於免税的範圍，然後通過“電子税務局”或攜帶相關資料至當地主管税務機關進行企業所得税的申報及投資收益的納税。投資收益免税的範圍包括國債利息收入、地方政府債券利息收入，符合條件的股息以及紅利等權益性投資收益（來自居民企業）。投資...
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![個人綜合所得應納税額是什麼]( "個人綜合所得應納税額是什麼")
- 個人綜合所得應納税額是納税人按“個人綜合所得應納税所得額”的一定比例向國家繳納的税額。計算公式為：個人綜合所得應納税額=個人綜合所得應納税所得額×適用税率-速算扣除數；其中：個人綜合所得應納税所得額=年度收入額-准予扣除額=年度工資薪金收入額+年度勞務報酬收入額...
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![小規模銷項怎麼做賬]( "小規模銷項怎麼做賬")
- 小規模納税人在涉及增值税時賬務處理如下：1、企業在開具收入發票時：借：應收賬款貸：主營業務收入應交税費——應交增值税2、企業繳納增值税時：借：應交税費——應交增值税貸：銀行存款銷項税額是指一般納税人銷售貨物、加工修理、修配勞務、服務、無形資產，或者不動產，按照銷售額和適...
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![納税人提供什麼服務免徵增值税]( "納税人提供什麼服務免徵增值税")
- 根據《中華人民共和國增值税暫行條例》的規定納税人提供以下服務免徵增值税：1、農業生產者銷售的自產農產品；2、避孕藥品和用具；3、古舊圖書；4、直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；5、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；6、由殘疾人的組織直接進口供...
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![藥品税率怎麼計算公式]( "藥品税率怎麼計算公式")
- 銷售藥品的增值税税額計算公式為：1、小規模納税人增值税應納税額=藥品不含税銷售額×適用税率；2、一般納税人增值税應納税額=當期銷項税額-當期進項税額。銷售藥品的税率為3%或13%，小規模納税人銷售藥品的增值税按照3%徵收；一般納税人銷售藥品的增值税按照13%徵收。增值税是...
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![滯納金是什麼]( "滯納金是什麼")
- 滯納金一般是指税務滯納金，税務滯納金是對不按納税期限繳納税款的納税人，按滯納天數加收滯納税款一定比例的款項，滯納金是税務機關對逾期繳納税款的納税人給予經濟制裁的一種措施。根據《中華人民共和國税收徵收管理法》規定，納税人未按照規定期限繳納税款的，扣繳義務人未按照...
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![房產税怎麼做賬]( "房產税怎麼做賬")
- 企業房產税通過“税金及附加”科目進行核算，具體賬務處理如下：1、企業計提房產税時：借：税金及附加貸：應交税費——應交房產税2、企業繳納房產税時：借：應交税費——應交房產税貸：銀行存款房產税是以房屋為徵税對象，按房屋的計税餘值或租金收入為計税依據，向產權所有人徵收的一種財產...
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![税務清盤是什麼意思]( "税務清盤是什麼意思")
- 税務清盤是指把税務盤裏的數據拷貝到税務局系統裏的操作。企業不進行税務清盤，則下期報税時盤內仍有上期報税內容，其税盤將會被鎖定，無法繼續報税。因此，財務人員需堅持每月抄報税以及税務清盤的工作。企業進行税務清盤時，應在納税申報期限內，納税申報工作完成後登錄開票系統，選...
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![價外收入怎麼算税？]( "價外收入怎麼算税？")
- 價外收入是指納税人銷售貨物或應税勞務時向購買方收取的價款以外的各種費用、租金、補貼等。但不包括向購買方收取的銷項税額、受託加工應徵消費税的消費品所代收代繳的消費税、納税人將承運部門開具給購貨方發票交給購貨方的代墊運費。根據有關規定，增值税一般納税人向購...
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![公司註銷未抵扣的進項税怎樣處理]( "公司註銷未抵扣的進項税怎樣處理")
- 根據國税函〔1998〕429號規定，如果企業因破產而註銷税務登記的，期初尚未抵扣的已徵税款以及徵税後出現的進項税額大於銷項税額後不足抵扣部分（即留抵税額），税務機關不再退税。因此，因破產而註銷税務登記的企業其賬面上未抵扣的進項税額不再退還。相關規定：《國家税務總局關於企...
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![開具勞務發票需要交什麼税]( "開具勞務發票需要交什麼税")
- 勞務費發票是指服務業統一發票的應税項目一欄為“提供勞動”的發票。個人到税務機關開具勞務發票，憑據發票領取單位報酬。單位幫付出勞務的個人前往税務機關開具發票，納税義務人還是付出勞務且收到報酬的個人。其中個人代開勞務發票涉及增值税、城建税、教育費附加、地方教...
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![税務罰款不交會怎麼樣]( "税務罰款不交會怎麼樣")
- 税務罰款不交，按照《中華人民共和國税收徵收管理法》第四十條規定，從事生產、經營的納税人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳税款，税務機關可以採取下列強制執行措施：1、書面通知其開户銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳税款；2、扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值...
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![所得税彙算清繳會計分錄]( "所得税彙算清繳會計分錄")
- 企業所得税彙算清繳具體會計處理如下：企業計提彙算清繳的所得税時：借：所得税費用貸：應交税費——應交所得税其中：企業繳納彙算清繳的所得税時：借：應交税費——應交所得税貸：銀行存款企業收到當年度彙算清繳所得税的退税時：借：銀行存款借：所得税費用（紅字）企業收到以前年度彙算清繳所得...
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![什麼是申報納税]( "什麼是申報納税")
- 申報納税是指納税人按照税法規定的期限和內容向税務機關提交有關納税事項書面報告的法律行為，是納税人履行納税義務、承擔法律責任的主要依據，也是税務機關税收管理信息的主要來源和税務管理的一項重要制度。納税人需要根據不同的税目確定企業申報納税的期限，避免逾期申報的...
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![所得税申報表是什麼]( "所得税申報表是什麼")
- 所得税申報表是負有所得税申報義務的納税人按期向税務機關申報納税期內所得税應納税額的表格。所得税申報表根據納税人的申報項目可以分為個人所得税申報表或企業所得税申報表，納税人可以通過網上申報或現場申報的方式完成所得税的申報工作。企業所得税是對我國內資企業和...
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![技術維護費怎麼算税]( "技術維護費怎麼算税")
- 技術維護費增值税税額的計算公式為：1、小規模納税人增值税應納税額=技術維護費不含税收入額×適用税率；2、一般納税人增值税應納税額=當期銷項税額-當期進項税額。技術維護費的税率為3%或6%。小規模納税人的技術維護費增值税按照3%徵收；一般納税人的技術維護費增值税按照6%...
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![遞延納税什麼意思]( "遞延納税什麼意思")
- 遞延納税指的是根據税法規定，納税人可將應納税款推遲一定期限繳納。遞延納税雖不能減少應納税額，但納税期的推遲可以使納税人無償使用這筆款項而不需支付利息，對納税人來説等於降低了税收負擔，增加了企業的營運資金，從而使企業獲取資金的時間價值，為企業的生產經營提供便利。因...
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![一般納税人每月都要報什麼税]( "一般納税人每月都要報什麼税")
- 一般納税人每月要申報的税包括：1、增值税：一般納税人税率為13%、9%、6%、0%。2、城建税：納税人所在地屬於市區的税率為7%；屬於縣城、鎮的税率為5%，不屬於市區、縣城、鎮的税率為1%。3、教育附加費：税率為3%。4、地方教育費附加：税率為2%。5、印花税：税率根據不同的項目進行核定。...
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![什麼是虛假納税]( "什麼是虛假納税")
- 虛假納税申報是指納税人或扣繳義務人向税務機關報送虛假的納税申報表、財務報表、代扣代繳、代收代繳税款報告表，或者其他納税申報資料，例如提供虛假申請、編造減税、免税、抵税、先徵收後退還税款等虛假資料。進行虛假納税申報構成偷税的，按照《中華人民共和國税收徵收管理...
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![納税所得額是什麼意思]( "納税所得額是什麼意思")
- 納税所得額即“應納税所得額”，是指按照税法規定，確定納税人在一定期間所獲得的所有應税收入減除在該納税期間依法允許減除的各種支出後的餘額，它是計算企業所得税税額的計税依據。《中華人民共和國企業所得税法》規定的應納税所得額是指企業每一納税年度的收入總額，減除不徵...
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