個税退還手續費增值税計算方法
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根據《財政部、税務總局、人民銀行關於進一步加強代扣代收代徵税款手續費管理的通知》規定,“三代”單位所取得的手續費收入應單獨核算,計入本單位收入。因此一般情況下企業所收到的個税退還的手續費應當計徵增值税。
一般納税人關於個税退還手續費增值税的計算公式為:
當期增值税應納税額=銷項税額(包含了以商務輔助服務-經濟代理服務項目計徵的增值税)-進項税額。
小規模納税人關於個税退還手續費增值税的計算公式為:
小規模納税人增值税税額=不含税的退還手續費金額×適用税率。
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