退還所得税賬務處理

1、企業收到退還的企業所得税時：

借：應交税費——應交所得税（紅字）

貸：銀行存款（紅字）

2、企業紅衝已計提的企業所得税時：

借：所得税費用（紅字）

貸：應交税費——應交所得税（紅字）

3、企業期末結轉本年利潤時：

借：本年利潤（紅字）

貸：所得税費用（紅字）

企業收到退還的企業所得税並紅衝時，可以通過“應交税費”相關紅字二級科目以及“所得税費用”等紅字科目處理，其中“所得税費用”科目用於核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得税費用。