![遞延税項的主要賬務處理]( "遞延税項的主要賬務處理")
- 1、企業確認遞延所得税資產時：借：遞延所得税資產貸：所得税費用——遞延所得税費用2、企業確認遞延所得税負債時：借：所得税費用——遞延所得税費用貸：遞延所得税負債企業處理遞延税項時，可以通過“所得税費用”相關二級科目以及“遞延所得税資產”科目或“遞延所得税負債”科目進...
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![銷項税金怎麼算]( "銷項税金怎麼算")
- 1、一般納税人銷項税金計算公式：使用一般計税方法或簡易計税方法的一般納税人，銷項税金計算公式為：銷項税金=銷售額×適用税率；銷售額=含税銷售額÷(1+適用税率)；2、小規模納税人發生銷售業務產生的增值税計算公式：銷項税金=銷售額×徵收率；銷售額=含税銷售額÷(1+徵收率)。一般...
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![小規模納税人增值税銷項税怎麼算]( "小規模納税人增值税銷項税怎麼算")
- 小規模納税人沒有增值税銷項税額的説法。小規模納税人發生應税銷售行為，應實行按照銷售額和徵收率計算應納税額的簡易辦法。其應納税額具體計算公式為：應納税額=銷售額×徵收率。其中，小規模納税人銷售貨物或者應税勞務採用銷售額和應納税額合併定價方法的，其銷售額計算公式...
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![進項税銷項税抵扣公式]( "進項税銷項税抵扣公式")
- 進項税銷項税抵扣公式是，應交增值税=銷項税額-進項税額-留抵税額，銷項税額=不含税銷售額×適用税率，不含税銷售額=含税銷售額÷。准予從銷項税額當中抵扣的進項税額限於下列增值税扣税憑證上註明的增值税税款和按規定的扣除率計算的進項税額：納税人購進貨物或應税勞務，從銷貨...
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![企業所得税事項]( "企業所得税事項")
- 關於企業所得税的申報事項納税人可以通過查詢《企業所得税申報事項目錄》瞭解。根據《目錄》的説明，企業所得税的申報事項包括免税、減計收入、加計扣除優惠事項；所得税減免優惠事項；減免所得税額優惠事項；附報事項；資產加速折舊、攤銷優惠事項；資產一次性扣除優惠事項。而對於...
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![個税專項抵扣包括]( "個税專項抵扣包括")
- 個税專項扣除主要是指三險一金，“三險”指三種保險，包括養老保險、醫療保險和失業保險；“一金”指的是住房公積金。專項附加扣除主要有子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人等六項專項附加扣除。個人所得税是國家對本國公民、居住在本國境內的個...
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![公司代扣個人所得税税注意事項]( "公司代扣個人所得税税注意事項")
- 公司代扣個人所得税税費時的注意事項主要在於“工資薪金所得”項目個人所得税的計算中，其計算公式為：應納税額=（累計應納税所得額×税率-速算扣除數）-累計減免税額-累計已預扣預繳的税額。累計應納税所得額的計算方法為：累計應納税所得額=累計收入-累計免税收入-累計減除費用-...
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![銷項税額中抵扣進項税額的概述]( "銷項税額中抵扣進項税額的概述")
- 銷項税額中抵扣進項税額指增值税一般納税人在進行當期的增值税納税申報時，將當期所發生的增值税進項税額抵減當期增值税銷項税額並用於計算應納税額的過程。根據《中華人民共和國增值税暫行條例》中第四條的內容可知，增值税應納税額的公式為：應納税額=當期銷項税額-當期進項...
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![所得税報税注意事項]( "所得税報税注意事項")
- 所得税報税注意事項指企業在進行企業所得税納税申報時需要注意的事項內容，或個人在進行個人所得税納税申報時需要注意的事項內容，要求納税人應當在填寫申報表並提交時嚴格遵守。企業所得税報税的注意事項包括確保企業所得税申報項目填寫內容的真實性、確保企業所得税税前扣...
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![企業所得税優惠事項]( "企業所得税優惠事項")
- 目前我國的企業所得税優惠事項可以通過查閲《組合式税費支持政策指引》瞭解，指引中針對企業所得税的優惠事項包括小型微利企業減免企業所得税的政策、從事污染防治的第三方企業減免企業所得税的政策，同時也包含高新技術企業的優惠政策、滿足條件的軟件企業項目的優惠政策等...
- 10320
![企業所得税納税人報税注意事項]( "企業所得税納税人報税注意事項")
- 企業所得税納税人報税注意事項包括申報表的填寫和報税的時間等。關於申報表中税款所屬期間的填寫，企業以季度作為納税期限的應當填寫季度初至季度末的所屬期間。企業以月度作為納税期限的應當填寫月度初至月度末的所屬期間。關於營業收入及營業成本的填寫，企業注意當季度、...
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![個税專項扣除是減税嗎？]( "個税專項扣除是減税嗎？")
- 個税專項扣除是指在計算綜合所得應納税額時，除了基本減除費用標準和“三險一金”等專項扣除外，還允許額外扣除的項目，可以算是為了減輕納税人納税負擔的一項舉措。但是，對於納税人而言，想要享受到專項附加扣除，首先工資綜合收入水平，扣除“五險一金”和每年6萬元的免徵額後，還有...
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![遞延税項的信息披露要求]( "遞延税項的信息披露要求")
- 遞延税項的信息披露要求：在資產負債表中列示遞延所得税資產和遞延所得税負債，在利潤表中列示所得税費用，在附註中披露所得税費用（收益）的主要組成部分；所得税費用（收益）與會計利潤關係；未確認遞延所得税資產的可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損的金額等多項信息。遞延税項是指由計税利...
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![企業所得税調整事項]( "企業所得税調整事項")
- 企業所得税的調整事項包括調增事項和調減事項，納税人可以通過查閲《中華人民共和國企業所得税法實施條例》及其他相關法律法規對調整事項的內容進行了解。調增事項通常包括企業發生的職工福利費支出超過工資薪金總額14%的部分、企業撥繳的工會經費超過工資薪金總額2%的部...
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![遞延税款借項和遞延税款貸項的區別]( "遞延税款借項和遞延税款貸項的區別")
- 遞延税款借項和遞延税款貸項的區別在於，遞延税款借項屬於一項資產，遞延税款貸項屬於一項負債。遞延税款借項是指所得税費用小於應交所得税的差額；是採用納税影響會計法進行所得税核算的企業，預付所得税款的資產。遞延税款貸項是由於，計入當期所得税費用的金額大於當期應交的所...
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![什麼是待抵扣進項税]( "什麼是待抵扣進項税")
- 待抵扣進項税是一般納税人已取得增值税發票的扣税憑證並經税務機關認證，然後按照現行增值税制度的規定準予以後期間從銷項税額中進行抵扣的進項税額。在會計實務中，企業的待抵扣進項税應當通過“應交税費——應交增值税（待抵扣進項税額）”科目進行核算。其中，“應交税費”科目...
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![什麼是税項扣除]( "什麼是税項扣除")
- 税項扣除也稱為税前扣除，是税務機關在計算繳納税款時，對於納税人構成計税依據的部分項目准予從計税依據中扣除的一項税收優惠，是税收制度的重要組成部分。我國的許多税種都對扣除項目、扣除範圍和扣除標準作出了明確規定，包括一般項目的扣除以及特殊項目的扣除，其目的在於通過...
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![企業所得税納税事項]( "企業所得税納税事項")
- 企業所得税的納税事項即企業所得税的納税項目，項目類別包括利潤總額計算的項目、應納税所得額計算的項目、應納税額計算的項目、實際應納税額計算的項目。其中利潤總額計算的項目包括營業收入、營業成本、税金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失、公允價...
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![小規模納税人可以抵扣進項税嗎]( "小規模納税人可以抵扣進項税嗎")
- 小規模納税人可以抵扣進項税嗎的答案是：不得抵扣公司在購進有形資產或者無形資產時所繳納的一定的税費稱之為進項税。在企業計算時，銷項税額扣減進項税額後的數字，才是應繳納的增值税。因此進項税額的大小直接關係到納税額的多少。進項税額是已經支付的錢，在編制會計分錄的時...
- 25526
![企業所得税納税過程注意事項]( "企業所得税納税過程注意事項")
- 企業所得税納税過程的注意事項包括申報表的填寫和税款的繳納兩個方面。申報表的填寫，企業需要嚴格按照申報表的指引及自身的實際情況填寫數據，如税款所屬期間填寫季度、月度或年度的期間；營業收入、營業成本欄目填寫本年的累計數據等。同時還需要注意從業人數、資產總額及國...
- 10118
![進項税轉出是什麼]( "進項税轉出是什麼")
- 進項税額轉出就是企業購進的貨物發生非常損失，以及將購進貨物改變用途時，税務局不讓那些已經記入“應交税費-應交增值税-進項税額”科目的借方數額進行抵扣。《增值税暫行條例》第十條規定，當納税人購進的貨物或接受的應税勞務不是用於增值税應税項目，而是用於非應税項目、免...
- 21589
![企業所得税税收優惠事項]( "企業所得税税收優惠事項")
- 企業所得税的税收優惠事項納税人可以通過查閲《組合式税費支持政策指引》瞭解，指引中針對企業所得税的税收優惠事項包括小型微利企業減免企業所得税的政策、從事污染防治的第三方企業減免企業所得税的政策，同時也包含高新技術企業的優惠政策、滿足條件的軟件企業項目的優惠...
- 20880
![銷項100萬進項80萬交多少税]( "銷項100萬進項80萬交多少税")
- 銷項100萬進項80萬需要繳税3至5萬。要看企業是什麼行業，這關係到增值税的税率，如果是服務行業的，一般納税人的增值税税率是6%，如果是實業行業的，一般納税人的增值税率是16%。具體有以下兩種情況：企業是服務行業，開票的是服務行業的一般納税人，增值税1.2萬，企業所得税應納税所得額1...
- 19958
![企業所得税的免税項目]( "企業所得税的免税項目")
- 根據《中華人民共和國企業所得税法》規定，企業所得税的免税項目包括國債利息收入，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯繫的股息、紅利等權益性投資收益，以及符合條件的非營利組織...
- 25995
![個人所得税税前扣除項目有哪些]( "個人所得税税前扣除項目有哪些")
- 1、個税費用扣除標準3500元/月。2、社會保險費。按照《中華人民共和國個人所得税法實施條例》第二十五條規定內容，個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費，從納税義務人的應納税所得額中扣除。3、住房公積金。按照《中華人民共和國個人所得税法實施條例》第...
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