税費滯納金怎麼做賬?
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企業發生税費滯納金時,應通過“營業外支出”科目核算,具體賬務處理如下:
1、計入營業外支出核算:
借:營業外支出—税收滯納金
貸:銀行存款
2、月末結轉損益:
借:本年利潤
貸:營業外支出—税收滯納金
根據《中華人民共和國税收徵收管理法》規定,納税人未按規定期限繳納税款的,扣繳義務人未按規定期限解繳税款的,税務機關除責令限期繳納外,從滯納税款之日起,按日加收滯納税款萬分之五的滯納金。
税款滯納金計算公式為:應納滯納金=滯納税款×滯納天數×0.5‰
根據《企業所得税法》規定,在進行年度企業所得税申報時,税收滯納金不得扣除,應做納税調增處理。
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