專票留抵會計分錄
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1、企業收到增值税專票抵扣進項税額時:
借:應交税費——應交增值税(進項税額)
貸:應交税費——應交增值税(待認證進項税額)
2、企業抵扣銷項税額時:
借:應交税費——應交增值税(銷項税額)
應交税費——增值税留抵税額
貸:應交税費——應交增值税(進項税額)
企業收到專票,進行進項税額留抵時,應當通過“應交税費”相關二級科目核算。留抵税指的是由於當期進項大於銷項所產生的往後留抵的税收金額。應交税費是指企業根據一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等,按照現行税法規定,採用一定的計税方法計提的應交納的各種税費。
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