上月工資扣當月社保會計分錄

1、企業計提上月工資時：

借：管理費用——員工工資（根據員工所屬部門計入對應科目）

貸：應付職工薪酬——應付職工工資（上月金額）

2、企業發放上月工資，扣除員工當月社保時：

借：應付職工薪酬——應付職工工資（上月金額）

貸：其他應收款——個人社保（當月金額）

銀行存款

企業上月工資扣除當月社保時，應當通過“管理費用”等科目以及“應付職工薪酬”等科目核算。管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。