銀行存款日記賬的設置

銀行存款日記賬應按企業在銀行開立的賬户和幣種分別設置，每個銀行賬户設置一本日記賬，其格式可以採用“三欄式”或“多欄式”。其中，多欄式可以將收入和支出的核算在一本賬上進行，也可以分設“銀行存款收入日記賬”和“銀行存款支出日記賬”兩本賬。

銀行存款日記賬是專門用來記錄銀行存款收支業務的一種特種日記賬，用來反映銀行存款增加、減少和結存情況，出納人員應根據與銀行存款收付業務有關的記賬憑證進行登記。

每日終了時，出納人員應計算、登記當日的銀行存款收入合計數、銀行存款支出合計數，以及賬面結餘額，以便檢查監督各項收入和支出款項，避免坐支現金的出現，並便於定期同銀行送來的對賬單核對。