出口退稅會計分錄怎麼做?
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出口退稅的會計分錄做法如下:
1、貨物出口確認收入實現時:
借:應收賬款(或銀行存款等);貸:主營業務收入(或其他業務收入等)。
2、計算免抵退稅不予免徵和抵扣稅額時作會計處理:
借:主營業務成本(或其他業務成本等);貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)。
3、計算應退稅額時作會計處理:
借:其他應收款——應收補貼款;貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)。
4、計算免抵稅額時作會計處理:
借:應交稅額——應交增值稅(出口抵減內效產品應納稅額);貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)。
5、實際收到出口退稅款項時作會計處理:
借:銀行存款;貸:其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。
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