稅費滯納金怎麼做賬?
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企業發生稅費滯納金時,應通過“營業外支出”科目核算,具體賬務處理如下:
1、計入營業外支出核算:
借:營業外支出—稅收滯納金
貸:銀行存款
2、月末結轉損益:
借:本年利潤
貸:營業外支出—稅收滯納金
根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》規定,納稅人未按規定期限繳納稅款的,扣繳義務人未按規定期限解繳稅款的,稅務機關除責令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
稅款滯納金計算公式為:應納滯納金=滯納稅款×滯納天數×0.5‰
根據《企業所得稅法》規定,在進行年度企業所得稅申報時,稅收滯納金不得扣除,應做納稅調增處理。
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