加計抵扣10%的進項稅

1、企業繳納增值稅時：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

其他收益

2、企業期末結轉本年利潤時：

借：其他收益

貸：本年利潤

企業繳納增值稅然後期末結轉本年利潤時，應根據《關於