小企業會計準則所得稅彙算清繳會計分錄

1、企業計提彙算清繳的所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

2、企業繳納彙算清繳的所得稅時：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

企業進行小企業會計準則所得稅彙算清繳時，可以通過“所得稅費用”科目以及“應交稅費”相關二級科目進行處理，其中“所得稅費用”用於核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，而“應交稅費”科目用於核算企業按照稅法等規定計算應繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅等專案。