工資和社保的正確分錄
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1、企業計提工資和單位繳納部分的社保時:
借:管理費用——工資(根據員工歸屬部門計入對應科目)
貸:應付職工薪酬——工資
應付職工薪酬——社保(單位部分)
2、企業發放工資並代扣個稅、代收個人繳納部分社保時:
借:應付職工薪酬——工資
貸:其他應收款——社保(個人部分)
應交稅費——應交個人所得稅
3、企業代繳個稅及社保時:
借:其他應收款——社保(個人部分)
應付職工薪酬——社保(單位部分)
應交稅費——應交個人所得稅
貸:銀行存款
企業發生工資、社保業務,應通過“應付職工薪酬”、“其他應收款”、“應交稅費”等科目核算。
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