計提年度所得稅

企業計提年度所得稅的計算公式為：企業所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額；

其中，應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。

企業所得稅是對我國國內企業和經營單位的生產經營收入和其他收入徵收的一種稅收。

企業計提年度所得稅的會計分錄為：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

企業繳納年度所得稅的會計分錄為：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

企業結轉年度所得稅的會計分錄為：

借：本年利潤

貸：所得稅費用