以前多繳的所得稅
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發生以前多繳的所得稅,是因為企業按照“先徵後退”的政策,提前預繳企業所得稅,在彙算清繳後才發現誤繳、多繳的情況。當發現以前多繳所得稅時,主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅,或者經納稅人同意後抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。
企業收到以前多繳的所得稅時,會計處理如下:
貸:應交稅費——應交所得稅
企業結轉以前多繳的所得稅時:
借:應交稅費——應交所得稅
貸:以前年度損益調整
企業結轉指利潤分配時:
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配——未分配利潤
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