年終獎怎麼扣税

全年一次性獎金收入乘上適用税率再減去速算扣除數。年終獎的應納税額為全年一次性獎金收入乘上適用税率再減去速算扣除數。

年終獎金可以不併入當年的綜合所得而進行單獨納税，而是應該把年終獎金收入除以12個月所得到的數額，按照右側按月換算之後的綜合所得税率表，確定適用的税率和速算扣除數。

《中華人民共和國税收徵收管理法》第一條 為了加強税收徵收管理，規範税收徵收和繳納行為，保障國家税收收入，保護納税人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。第二條 凡依法由税務機關征收的各種税收的徵收管理，均適用本法。第三條 税收的開徵、停徵以及減税、免税、退税、補税，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出税收開徵、停徵以及減税、免税、退税、補税和其他同税收法律、行政法規相牴觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納税義務的單位和個人為納税人。法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳税款義務的單位和個人為扣繳義務人。納税人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納税款、代扣代繳、代收代繳税款。

根據國家税務總局規定，對於納税人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納税，“先將僱員當月內取得的全年一次性獎金除以12個月，按其商數確定適用税率和速算扣除數”，再按“確定的適用税率和速算扣除數計算徵税”。該辦法在一個納税年度內，對每一個納税人只允許採用一次。年終獎扣税方法一：年終獎高於(或等於)費用扣除額的計算按照年終獎繳税規定，個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得高於(或等於)税法規定的費用扣除額1600元時，計算公式為：應納税額等於個人當月取得全年一次性獎金乘以適用税率減速算扣除數，個人當月工資、薪金所得與全年一次性獎金應分別計算繳納個人所得税。

例1：甲2006年年終獎為12000元，當月工資、薪金收入為2000元，則應納税額為1195元。12000除以12等於1000(元)，適用税率為10%，速算扣除數為25年終獎應納税額為12000乘以10%減25等於1175(元)當月工資、薪金所得應納税額為(2000減1600)乘以5%等於20(元)當月合計應納税額為1175加20等於1195(元)年終獎扣税方法二：取得年終獎當月個人工資、薪金所得低於費用扣除額的計算如果在發放年終一次性獎金的當月，個人工資、薪金所得低於税法規定的費用扣除額，應將年終獎減除“個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額”後的餘額，再確定年終獎的適用税率和速算扣除數。這時的計算公式為：應納税額等於(個人當月取得年終獎減個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額)乘以適用税率減速算扣除數。

例2：當月工資、薪金所得低於1600元(只有1000元)，因此，應將年終一次性獎金減除當月工資與費用扣除額1600元之間的差額後，計算繳納個人所得税。計算過程為：應納税所得額為3000-(1600-1000)=2400(元)2400除以12等於200元，適用税率為5%，速算扣除數為0;應納税額為2400乘以5%等於120(元)年終獎扣税方法三：年終獎除以12低於1600也要納税特別需要強調的是，全年一次性獎金除以12後的餘額，低於法定費用扣除額1600元也應該納税。因為納税人的費用扣除額在工資中已扣除，用全年獎金除以12，主要是為確定適用税率和速算扣除數，不能作為判斷是否納税的依據。

年終獎金怎麼扣税

春節臨近，年終獎還會遠嗎？想必已經讓所有上班族的朋友們朝思暮想了吧。不管拿多還是拿少，年終獎都是對一整年辛苦付出的嘉獎。

拿錢交税，中國人都知道，但是也要交得明明白白，下面是我幫大家整理的年終獎金怎麼扣税，希望大家喜歡。

工具/原料 計算器 方法/步驟 先看下面一張税率表 年終獎繳納個税有三種方式 1、發放年終獎的當月工資高於3500元時，年終獎扣税方式：年終獎*税率-速算扣除數，税率是按年終獎/12作為“應納税所得額”對應的税率 例如：張三的年終獎金為24000元，當月工資為5000元。以24000除以12，其商數2000對應的適用税率為10%，速算扣除數為105， 年終獎金應繳納税額為：24000*10%-105=2295元 當月工資、薪金所得應繳納税額=（5000-3500）*10%-105=45元， 張三當月共計應繳納個税=2295+45=2340元 2、當月工資低於3500元時，年終獎個人所得税：{年終獎-(3500-月工資)}*税率-速算扣除數，税率是按：年終獎-(3500-月工資)除以12作為 “應繳納税所得額”對應的税率 例如：張三年終獎金為10000元，當月工資為3000元（10000+3000）-3500=9500，以9500除以12，其商數791.66對應的'適用税率為3%， 年終獎金應繳納税額為：9500*3%=258元。 當月工資所得由於低於3500元的費用扣除標準，不再繳納個税。張三當月共計應繳納個税285元 3、年終獎金和雙薪在同一個月內發放，將所發的雙薪與年終獎金合併除以12個月，找出對應税率， （雙薪+年終獎）/12*税率-速算扣除數 例如：張三的年終獎金和雙薪在同一個月內發放，年終獎金為10000元，年終發放雙薪為3000元，當月工資為3000元， 則（10000+3000+3000）-3500=12500，除以12，商數1041.66，對應的適應税率為3%，速算扣除數為0 年終獎金應繳納税額為：12500*3%=375元 當月工資所得由於低於3500元的費用扣除標準，不再繳納個税，張三當月共計應繳納個税375元 再看一個例子，以員工當月工資收入超過3500元免徵額的情況為例： 年終獎18000元，折算成每月1500元，使用税率3%， 那麼應該繳納個税18000*3%=540元 實際得到年終獎金=18000-540=17460元 若是年終獎多發了一元會怎麼樣呢？ 年終獎18001元，折算到每月就會超過了1500，應該按照10%的税率計算，那麼應該繳納18001*10%-105=1695.1元， 實際得到的年終獎=18001-1695.1=16305.9元 與之前的相對比，少了17946-16305.9=1640.1元 很明顯，多發了1元年終獎，到手反而少了1640.1元 注意事項 根據國家有關規定，在一個納税年度內，對每一個納税人年終獎的計税辦法只允許採用一次，其餘情況 下都要以個人所得計税。

此時不僅沒有免税額度，税率也會大大提高，反而不如一次發放所得的獎金多。

年終獎扣税怎麼算

1、發放年終獎的當月工資高於5000元時，再發放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得税，年終獎扣税方式為：年終獎×税率-速算扣除數，税率是按年終獎/12作為“應納税所得額”對應的税率。全年一次性獎金，單獨作為一個月計算時，除以12找税率，但計算税額時，速算扣除數只允許扣除一次。

2、當月工資低於5000元時，再發放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得税。

年終獎個人所得税=(年終獎-(5000-月工資))×税率-速算扣除數，税率是按年終獎-(5000-月工資)除以12作為“應納税所得額”對應的税率。但可以將全年一次性獎金減除“僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”後的餘額，作為應納税所得額。其中“僱員當月工資薪金所得”以收入額扣除規定標準的免税所得(如按規定繳納的社會保險和住房公積金等)後的數額。《國家税務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得税方法問題的通知》第二條納税人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納税，並按以下計税辦法,由扣繳義務人發放時代扣代繳：(一)先將僱員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用税率和速算扣除數。

如果在發放年終一次性獎金的當月，僱員當月工資薪金所得低於税法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除“僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”後的餘額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用税率和速算扣除數。

年終獎金如何扣税

大家都知道年終獎金是要扣税的，年終獎金如何扣税呢？下面我來給大家介紹，希望對大家有幫助！ 根據國家税務局2005年發佈的文件規定，納税人取得全年一次性獎金，應單獨作為一個月工資、薪金所得計算納税。2011年9月1日起，我國個人所得税起徵點調整為3500元，採用7級超額累進税率。

這裏面的應納税所得額指的是扣除五險一金之後的工資。

一般大家的到手工資都是扣除五險一金和個税之後的金額，並且是先扣除五險一金再扣除個税。由於個税起徵點為3500元，因此這裏要分兩種情況來計算年終獎。 第一種情況：扣除五險一金後的.工資不超過3500元，要先從年終獎中拿出一部分錢補足3500元，剩餘的金額除以12再得出應納税所得額，個税計算公式為： 應納税額＝［年終獎—（3500—扣除五險一金之後的工資）］×適用税率—速算扣除數 第二種情況：扣除五險一金後的工資超過3500元，全年一次性獎金除以12，按照得出的數額找到對應税率，然後直接套入年終獎個税的計算公式： 應納税額＝年終獎×適用税率—速算扣除數 舉個例子比較容易看明白： 比如在北京你的月工資是8000元，年終獎是3萬元，扣除完五險一金之後月工資顯然是大於3500元的，將3萬元平攤到12個月，30000/12=2500元（應納税所得額），對應上面的個税計算表格，屬於2級，因此應繳納的個税為：30000*10%-105=2895元。 年終獎平攤到12個月和一次性領取，哪種情況扣的個税少？ 現在再回到開頭提到的問題，那就是把年終獎平攤到12個月，也就是每個月工資多發2500元，是不是比年終一次性拿3萬元扣的個税要少？ 年終獎一次性領取 8000元月薪要先扣除五險一金，8000*（8%+2%+0.2%+12%）=1776元，應納税所得額=8000-1776-3500=2724元，對應個税的第2級，應繳納的個税為2724*10%-105=167.4元，這是一個月的個税，12個月的個税共167.4*12=2008.8元，加上我們剛才算出的一次性發放年終獎扣除的個税2895元，全年扣除的個税為2008.8元+2895=4903.8元。

年終獎平攤到12個月領取 每個月的月薪相當於8000+30000/12=10500元，先扣除五險一金10500*（8%+2%+0.2%+12%）=2331元，應納税所得額=10500-2331-3500=4669元，應納的個税為4669*20%-555=378.8元，12個月的個税共378.8*12=4545.6元。 在這個例子中，年終獎平攤到12個月領取比年底一次性領取繳的個税少了358.2元，所以平攤到12個月領取更為划算。此外，如果你平時的工資不到3500元，年終獎平攤到12個月也更加划算。

但並不是每個人都適應這種情況，例子中月薪8000元年終獎平攤到12個月後税率是20%，如果你平時的工資沒有這麼多，年終獎平攤上去，採用的税率就不是20%而是10%，一次性領取反而可能更划算。 總的來看，年終獎無論是年底一次性發放還是平攤到12個月發放，扣的個税差別不是很大，哪種情況更划算要分具體分析。