所得税汇算清缴怎么做分录
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企业所得税汇算清缴时,分录为:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税
缴纳汇算清缴的所得税时,分录为:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
结转汇算清缴的所得税时,分录为:
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
企业汇算清缴的所得税应通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算。
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正,包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。
应交税费是指企业根据一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
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