![增值税發票涉及企業所得税事項]( "增值税發票涉及企業所得税事項")
- 增值税發票涉及的企業所得税事項主要體現在營業收入和營業成本的確認上。根據《中華人民共和國企業所得税法》的規定，企業對符合條件的收入（包括開具發票的收入和未開具發票的收入）應當確認，包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息和紅利等權益性投資收益、利息...
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![增值税納税申報表是什麼]( "增值税納税申報表是什麼")
- 增值税納税申報表是納税人進行增值税納税申報義務時，所需要填寫並提交的税費申報表。增值税納税申報表可分為：《增值税納税申報表（適用於一般納税人）》、《增值税納税申報表（適用於小規模納税人）》。增值税是對納税人生產經營活動的增值額徵收的，以商品（含應税勞務）在流轉過程中產...
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![預收賬款繳增值税會計分錄]( "預收賬款繳增值税會計分錄")
- 企業確認收入並結轉繳納增值税時：借：預收賬款貸：主營業務收入應交税費——應交增值税（銷項税額）借：應交税費——應交增值税（銷項税額）貸：應交税費——應交增值税（轉出未交增值税）借：應交税費——應交增值税（轉出未交增值税）貸：應交税費——未交增值税借：應交税費——未交增值税貸：銀行存款...
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![什麼叫增值税專用發票]( "什麼叫增值税專用發票")
- 增值税專用發票是由國家税務總局監製設計印製的，既作為納税人反映經濟活動中的重要會計憑證，又是銷貨方納税義務和購貨方進項税額的合法證明。是增值税計算和管理中重要的、決定性的、合法的專用發票。除開具和收取的增值税專用發票之外，其餘各種收付款憑證均為普通發票。增...
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![增值税調整是什麼]( "增值税調整是什麼")
- 增值税調整是指我國對增值税税率調整的行為。根據《財政部、税務總局、海關總署關於深化增值税改革有關政策的公告》，增值税一般納税人發生增值税應税銷售行為或者進口貨物，原適用16%税率的，税率調整為13%；原適用10%税率的，税率調整為9%。增值税是以商品和勞務、應税行為在流...
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![開具增值税普通發票怎麼做賬]( "開具增值税普通發票怎麼做賬")
- 如果企業是一般納税人，開出增值税普通發票時：借：應收賬款（或銀行存款）貸：主營業務收入（或者其他業務收入）應交税費——應交增值税（銷項税額）如果企業是小規模納税人，開出增值税普通發票時：借：應收賬款貸：主營業務收入（或其他業務收入）應交税費——應交增值税企業在日常經營中開具增值税普...
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![虛開增值税發票]( "虛開增值税發票")
- 虛開增值税發票是納税單位和個人為了達到偷税的目的或者購貨單位為了某種需要於商品交易過程中通過在所開具發票的商品名稱、商品數量、商品單價以及金額上採取虛構發票信息的手法，甚至利用一定的關係虛構交易事項的一項舞弊行為。主要包括虛開或者故意接受虛開增值税專用...
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![什麼是藍字增值税發票]( "什麼是藍字增值税發票")
- 藍字增值税發票指企業在日常生產經營過程中，因發生銷售業務或交易事項時為滿足對方公司的需求所開具的用於證明業務內容真實性、業務金額準確性的合格憑證，與紅字增值税發票相對應。其中藍字增值税發票包括藍字增值税專用發票和藍字增值税普通發票，由企業向主管税務機關提交...
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![增值税專用發票如何開？]( "增值税專用發票如何開？")
- 增值税專用發票可以通過税務代開和自行代開兩種方式。增值税專用發票從發票開具的資格來説的話，可以通過税務代開和自行開票兩種不同的方式。税務代開是指沒有發行發票之隔的個人或者單位去税務局進行開具發票，開具發票的時候需要很複雜的流程，而且開發票的週期也比較長。比...
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![小規模納税人增值税賬務處理]( "小規模納税人增值税賬務處理")
- 1、小規模納税人發生收入時：借：銀行存款貸：主營業務收入應交税費——應交增值税（簡易計徵）2、結轉應交税費：借：應交税費——應交增值税（簡易計徵）貸：應交税費——轉出未交增值税借：應交税費——轉出未交增值税貸：應交税費——未交增值税3、繳納增值税：借：應交税費——未交增值税貸：銀行...
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![補繳上年的增值税會計分錄]( "補繳上年的增值税會計分錄")
- 企業補入上年收入及確認對應增值税時：借：應收賬款貸：以前年度損益調整應交税費——應交增值税（銷項税額）結轉銷項税額時：借：應交税費——應交增值税（銷項税額）貸：應交税費——應交增值税（轉出未交增值税）借：應交税費——應交增值税（轉出未交增值税）貸：應交税費——未交增值税繳納增值税時...
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![什麼是增值税徵收率]( "什麼是增值税徵收率")
- 增值税徵收率是對特定的貨物或特定的納税人銷售的貨物、應税勞務，在某一生產流通環節應納税額與銷售額的比率，主要適用於小規模納税人或一般納税人實施簡易徵收時增值税税額的計算。增值税徵收率計算應納增值税税額的公式為：增值税應納税額=不含税銷售額×增值税徵收率。增...
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![普通增值税是幾個點？]( "普通增值税是幾個點？")
- 普通增值税通常是三個點，税率表現為百分之三。在國家政策調整以後，普通發票和增值税發票税率都是相同的，分別是百分之三、百分之六、百分之十和百分之十六。普通發票不管是一般納税人還是小規模納税人都不能抵扣。任何單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營...
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![增值税附加税税率2019年是多少？]( "增值税附加税税率2019年是多少？")
- 增值税附加税大概可以分為三種，城市建設維護税，教育費附加，地方教育費附加，税率分別如下：1、城市建設維護税的税率有7%、5%、1%三種，納税人在市區税率為7%，納税人在縣城、鎮的税率為5%，納税人在鄉村的税率為1%。2、教育費附加税率是消費税税額和增值税税額的3%。3、地方教育費附...
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![計税價格怎麼算增值税]( "計税價格怎麼算增值税")
- 1、自產自用貨物組成計税價格的計算公式：組成計税價格＝成本×(1＋成本利潤率)；2、進口貨物組成計税價格的計算公式：組成計税價格＝關税完税價格＋關税税額；3、進口環節增值税的計算公式：應納税額＝組成計税價格×增值税税率＝（關税完税價格＋關税税額）×增值税税率。組成計税價格是指在沒有實...
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![月末增值税怎麼做賬]( "月末增值税怎麼做賬")
- 月末企業繳納增值税時，應將待繳納增值税計入“應交税費——未交增值税”科目，具體賬務處理為：1、結轉進項税額時：借：應交税費——應交增值税（轉出未交增值税）貸：應交税費——應交增值税（進項税額）2、結轉銷項税額時：借：應交税費——應交增值税（銷項税額）貸：應交税費——應交增值税（轉出未...
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![車輛增值税怎麼算？]( "車輛增值税怎麼算？")
- 車輛的增值税計算方法如下：銷項税額(或進項税額)=含税銷售收入/(1+17%)*17%=銷售額*17%。其中銷售額=含税銷售收入/(1+17%)；含税銷售收入=銷售額*(1+17%)=銷售額+銷售額*17%=銷售額+銷項税(或進項税)。增值税是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個...
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![增值税普通發票和專用發票的區別是什麼?]( "增值税普通發票和專用發票的區別是什麼?")
- 增值税專用發票上面會印有“增值税專用”字樣，然而普通發票就會印有“增值税普通發票”字樣，增值税專用發票通常情況下是三聯式的，然而普通發票是兩聯式的。增值税專用發票不但能作為一種業務憑證，還能夠用來作為計算抵扣税款的法定憑證，購貨方可以按照發票上的税額抵扣銷售税...
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![預繳增值税税款怎麼算]( "預繳增值税税款怎麼算")
- 預繳增值税的計算公式為：應預繳增值税税款=含税預收款項÷(1+適用税率)×適用税率。預繳增值税賬務處理如下：1、企業預繳增值税税款時：借：應交税費——應交增值税（已交增值税）貸：銀行存款2、企業繳納剩餘的增值税税款時：借：應交税費——未交增值税貸：銀行存款增值税是對納税人生產...
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![疫情退增值税税的會計分錄]( "疫情退增值税税的會計分錄")
- 退增值税的會計分錄如下：借：銀行存款貸：營業外收入增值税，是以商品（含應税勞務）在流轉過程中產生的增值額，並作為計税依據而徵收的一種流轉税。從計税原理角度來説，增值税是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉税。其中，在我國境內銷售貨...
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![土地轉讓如何繳納土地增值税]( "土地轉讓如何繳納土地增值税")
- 計算土地增值税的公式為：應納土地增值税=增值額×税率。增值額=納税人轉讓房地產所取得的收入-扣除項目金額後的餘額。其中，納税人轉讓房地產所取得的收入，包括轉讓房地產所取得的貨幣收入、實物收入和其他收入。而扣除項目應根據轉讓時土地情況進行確定。具體有以下兩種情...
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![為什麼要增值税普通發票]( "為什麼要增值税普通發票")
- 增值税普通發票可以用作證明企業日常生產經營過程中經營業務的實際發生，同時可以作為企業與銷售方協商貨物退換的合法憑證之一，也可以作為外來原始憑證並用於企業成本費用的登記入賬。增值税普通發票是增值税納税人銷售貨物或者提供應税勞務、服務時，通過增值税税控系統開具...
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![納税人提供什麼服務免徵增值税]( "納税人提供什麼服務免徵增值税")
- 根據《中華人民共和國增值税暫行條例》的規定納税人提供以下服務免徵增值税：1、農業生產者銷售的自產農產品；2、避孕藥品和用具；3、古舊圖書；4、直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；5、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；6、由殘疾人的組織直接進口供...
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![機票增值税抵扣怎麼算？]( "機票增值税抵扣怎麼算？")
- 機票增值税抵扣税額計算如下：持航空運輸電子客票行程單能抵扣的進項税額等於(票價加上燃油附加費)除以(1加9%)乘以9%。持增值税專用發票和增值税電子普通發票按發票上註明的税額抵扣進項税額。持註明旅客身份信息的鐵路車票可抵扣的進項税額等於票面金額除以(1加9%)乘以9%...
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![疫情期間增值税退税會計分錄]( "疫情期間增值税退税會計分錄")
- 疫情期間企業的增值税退税時，會計分錄為：借：應交税費——應交增值税（銷項税額）貸：應交税費——應交增值税（減免税款）確認遞延收益時，會計分錄為：借：應交税費——應交增值税（減免税款）貸：遞延收益結轉至營業外收入時，會計分錄為：借：遞延收益貸：營業外收入——減免税款疫情期間企業的增值税退...
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